所得稅減免如何進行財務處理?會計分錄怎么做?這一財稅知識，會計人員工作中常常用到。對于實行所得稅即征即退、先征后返的企業(yè)，計提所得稅時應當借記所得稅，貸記應交稅金-企業(yè)所得稅。接下來就一起來看看關于所得稅減免的賬務處理吧!

　　所得稅減免如何進行賬務處理?會計分錄怎么做?

　　一、如果是實行所得稅即征即退，先征后返(政策性減免)的企業(yè)，計提和繳納所得稅應當按照相關規(guī)定進行，實際收到返還所得稅的時候，用來沖減收到退稅款當期的所得稅費用。賬務處理如下：

　　1、計提時:

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金-企業(yè)所得稅

　　2、繳納時:

　　借:應交稅金-企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、收到時:

　　(1)本年度收到減免稅

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅

　　(2)下年度收到減免稅

　　借:銀行存款

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　二、如果是按照國家有關稅收法律，法定減免的，那么可以不作相應賬務處理，也可以作以下賬務處理，會計分錄如下：

　　1、計提時:

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金-企業(yè)所得稅

　　2、確認時:

　　借:應交稅金-企業(yè)所得稅

　　貸:所得稅

　　三、如果減免的所得稅屬于有指定用途的政策性減免情況，那么賬務處理具體如下：

　　1、所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本.收到退稅時，會計分錄如下：

　　借:銀行存款

　　貸:實收資本-國家資本金

　　2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用在企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)上。收到退稅時，其會計分錄如下：

　　借:銀行存款

　　貸:資本公積-其他資本公積

　　小微企業(yè)所得稅減免的賬務處理怎么做?

　　如果以“減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅減免政策”為例，其前提就是查賬征收。賬務處理的時候應當對應繳納的增值稅進行計算，接著計提入賬。比如，利潤是10萬元，沒有其他調(diào)整項，則計算出來的所得稅為10*50%*20%=1萬元。那么賬務處理怎么做?小微企業(yè)所得稅返還如何進行會計處理?

　　借：所得稅費用 10000

　　貸：應交稅費-企業(yè)所得稅 10000

　　對于納稅人而言，減免稅額是一項稅收政策優(yōu)惠。作為財務，減免增值稅的賬務處理，你都了解嗎?會計分錄該怎么做?今天，會計網(wǎng)小編就在這里為大家?guī)黻P于減免增值稅的賬務處理相關內(nèi)容，趕快來看看吧!

　　減免增值稅怎么做賬務處理?

　　借：應交稅金—應交增值稅—減免稅額

　　貸：營業(yè)外收入—減免稅額

　　相關知識介紹：

　　減稅指的是對應納稅款進行部分減征，是對納稅人的一種鼓勵政策。而免稅是對于全部應納稅額進行免征。減稅免稅是一種稅收優(yōu)惠，也體現(xiàn)了稅收的統(tǒng)一性及靈活性。

　　基式減免：稅收減免通過縮小計稅依據(jù)的方式來實現(xiàn)，比如免征額及設起征點就是基式減免的具體應用形式。

　　稅率式減免：稅收減免是通過降低稅率的方式來實現(xiàn)的。

　　稅額式減免：稅收減免是通過對稅收直接減免的方式來實現(xiàn)的。比如減半征收、核定、全額免征等。

　　免征增值稅的會計分錄

　　平時銷售的時候，按照正常業(yè)務做會計分錄，如下所示：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅金-應交增值稅

　　月底的時候，免征增值稅會計分錄這樣做：

　　借：應交稅金--應交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入-補貼收入

　　對增值稅減免之后，其銷售稅金和附加費也要做相應減免，轉(zhuǎn)入至營業(yè)外收入即可。

　　增值稅零稅率和免征增值稅區(qū)別是什么?

　　答：增值稅零稅率和免征增值稅在原理及適用范圍上是不同的。

　　原理上：

　　增值稅零稅率：零稅率指的是有納稅義務，但稅率為零，所以計算得出的應納稅額也是零。

　　免征增值稅：納稅義務已經(jīng)免除。

　　適用范圍上：

　　增值稅零稅率：境內(nèi)單位及個人發(fā)生的跨境應稅行為都使用。

　　免征增值稅：對于境內(nèi)發(fā)生的應稅行為也適用，并不僅限于跨境應稅行為。

　　城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、消費稅稅額作為計稅依據(jù)，一般增值稅減免的同時，也對城建稅減免征收。以下主要介紹城市維護建設稅減免的相關知識。

　　城市維護建設稅如何減免？

　　城建稅根據(jù)減免后實際繳納的增值稅、消費稅稅額計算繳納，隨著增值稅、消費稅的減免而減免。

　　1、由于減免稅對增值稅、消費稅進行退庫的同時，可以對已經(jīng)征收的城市維護建設稅實施退庫。

　　2、對由海關代征的進口產(chǎn)品增值稅和消費稅不征收城市維護建設稅。

　　3、消費稅、增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費稅附征的城建稅，一律不退換。(除另有法律規(guī)定外)

　　4、國家重大水利工程建設基金，享受免征城市維護建設稅的政策。

　　城建稅減免怎么做分錄？

　　減免的城建稅，可以計入營業(yè)外收入。城建稅已經(jīng)計提了，未繳納，做以下分錄處理：

　　借：應交稅費-應交城建稅等

　　貸：營業(yè)外收入

　　城建稅退稅會計分錄

　　城建稅退稅通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整，分錄處理如下：

　　借：應交稅費——應交城建稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如果需要計提盈余公積，則按比例計盈余公積：

　　收到退回款項：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交城建稅

　　城建稅及教育費附加需要和增值稅一起預繳嗎？

　　城市維護建設稅相關知識

　　城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)，實行比例稅率。如果納稅人所在地為市區(qū)，則適用7%的稅率；如果納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)，則適用5%的稅率；如果納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)，則適用1%的稅率。計算公式為：城市維護建設稅=（實際繳納增值稅+消費稅）×適用稅率。

　　城建稅就是城市維護建設稅，城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)。

　　眾所周知，當個人收入達到了一定的額數(shù)標準時，就必須要繳納一定的個人所得稅。不過，國家也出臺了相應的個稅減免優(yōu)惠政策，下面我們來看看哪些情況下可以減免個稅吧。

　　個人所得稅減免是什么?

　　個人所得稅減免是指稅法規(guī)定的在征收個人所得稅時，給予某些納稅人免征和減征個人所得稅的一種稅收優(yōu)惠。

　　哪些情況下可以減免個人所得稅?

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，以下各項個人所得，免納個人所得稅：

　　(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育，環(huán)境保護等方面的獎金;

　　(2)儲蓄存款利息，國債和國家發(fā)行的金融債券;

　　(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼和津貼;

　　(4)福利費、撫恤金、救濟金;

　　(5)保險賠款;

　　(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費;

　　(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

　　(8)依照我國法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

　　(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

　　(10)經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。其中，國債利息是指個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券而取得的利息所得;福利費是指根據(jù)國家有關規(guī)定，以企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費;救濟金是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費。

　　依照我國法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國外交特權與豁免條例》和《中華人民共和國領事特權與豁免條例》規(guī)定免稅的所得。有下列情形之一，經(jīng)批準可以減征個人所得稅：

　　(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

　　(2)因嚴重自然災害造成重大損失的;

　　(3)其他經(jīng)國務院財政部門批準免稅的。

　　城市維護建設稅是為了加強城市維護建設而征收的稅種，以納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額為依據(jù)征收，因此如果增值稅、消費稅發(fā)生減免，則城建稅也會相應減免。那么城建稅減免的會計分錄該怎么做？

　　城建稅減免的會計分錄

　　借：應交稅費——應交城建稅等

　　       貸：營業(yè)外收入

　　城建稅相關介紹

　　城市維護建設稅是1984年工商稅制全面改革中設置的一個新稅種。企業(yè)應當在“應交稅費”賬戶下設置“應交城市維護建設稅”明細賬戶，專戶用來核算企業(yè)應交城市維護建設稅的發(fā)生和繳納情況。該賬戶的借方反映企業(yè)實際向稅務機關繳納的城市維護建設稅，貸方反映企業(yè)按稅法規(guī)定計算出的應當繳納的城市維護建設稅，余額在貸方反映企業(yè)應交而未交的城市維護建設稅。

　　什么是營業(yè)外收入？

　　營業(yè)外收入指除企業(yè)主營業(yè)務收入之外的其他利得，是貸方科目，在利潤表中體現(xiàn)，但并不影響企業(yè)營業(yè)利潤。實際業(yè)務中，比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。

　　1、債務重組利得指重組債務的賬面價值超過清償債務的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、所轉(zhuǎn)股份的公允價值、或者重組后債務賬面價值間的差額；

　　2、盤盈利得指企業(yè)對于現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤點中盤盈的資產(chǎn)、報經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入的金額；

　　3、政府補助指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本；

　　4、捐贈利得指企業(yè)接受捐贈產(chǎn)生的利得。

　　企業(yè)銷售貨物或者提供修理修配勞務過程中，對其實現(xiàn)的增值額，應按規(guī)定征收增值稅。按規(guī)定享受增值稅稅收減免優(yōu)惠政策的，可以直接減免。增值稅直接減免的會計處理怎么做？來一同了解下吧。

　　增值稅直接減免的會計處理

　　按照《財政部關于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)規(guī)定，減免增值稅的賬務處理：對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關科目。

　　關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定：

　　小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。

　　增值稅直接減免會計分錄

　　一般納稅人：

　　1、可以直接全額確認收入

　　借：銀行存款、應收賬款等

　　       貸：主營業(yè)務收入（價稅合計）

　　2、也可以先計提銷項稅額，然后確認減免、結轉(zhuǎn)損益：

　　借：銀行存款、應收賬款等

　　       貸：主營業(yè)務收入（不含稅金額）

　              　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

       借：應交稅費——應交增值稅（減免稅金）

　　       貸：主營業(yè)務收入或者其他收益

　　小規(guī)模納稅人：

　　1、可以直接全額確認收入

　　借：銀行存款、應收賬款等

　　       貸：主營業(yè)務收入（價稅合計）

　　2、如果取得收入時尚未確定是否符合免稅條件，則先計提應納稅額：

　　借：銀行存款、應收賬款等

　　       貸：主營業(yè)務收入（不含稅金額）

　　              應交稅費——應交增值稅

　　期末符合免稅條件，然后確認減免、結轉(zhuǎn)損益：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：主營業(yè)務收入或者其他收益

　　減免的增值稅會計分錄怎么處理是會計工作中的常見問題，一直以來增值稅減免優(yōu)惠政策都很受會計人員的關注。減免稅額實際上是對一些納稅人的鼓勵或照顧措施。本文就針對減免的增值稅會計分錄怎么處理做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　減免的增值稅會計分錄

　　當應交增值稅免稅時，屬于國家補助性質(zhì)的利得，按照會計準則應當計入營業(yè)外收入：

　　借：應交稅金——應交增值稅——減免稅額

　　貸：營業(yè)外收入——減免稅額

　　減免增值稅是否還需要計提附加稅?

　　答：減免增值稅不用計提附加稅。若是小規(guī)模納稅人季度營業(yè)收入不超過9萬，免交增值稅的同時，附加稅也免除。

　　增值稅附加稅是附加稅的一種，對于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務人和獨立稅是相同的，但稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收作為前提和依據(jù)

　　內(nèi)資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅。如果是市區(qū)，則按照增值稅的7%計算繳納城建稅;如果是縣鎮(zhèn)，則按照增值稅的5%計算繳納城建稅;如果是鄉(xiāng)村的，則按照增值稅的1%計算繳納城建稅。對于教育費附加，按照3%的稅率來計算繳納，對于地方教育費附加，按照2%的稅率來計算繳納。增值稅附加稅以增值稅為計稅基數(shù)，由于增值稅已經(jīng)減免，所以也就不需要計提與繳納了。

　　小微企業(yè)增值稅減免會計分錄

　　1、每月取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，賬務處理如下：

　　借：應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款等科目

　　貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產(chǎn)清理/工程結算等科目

　　應交稅費——應交增值稅

　　對于城市維護建設稅和教育費附加，按照機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　應交稅費——應交教育費附加

　　應交稅費——應交地方教育附加

　　2、季度申報時，達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下，將有關應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　3、季度末時，達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下，將季度內(nèi)計提的城市維護建設稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄：

　　借：稅金及附加(紅字)

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅(紅字)

　　應交稅費——應交教育費附加(紅字)

　　應交稅費——應交地方教育附加(紅字)

　　一般納稅人增值稅減免賬務處理怎么做?申報明細表怎么填?

　　以上就是關于減免的增值稅會計分錄怎么處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關減免的增值稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注!

　　一、小規(guī)模納稅人免征增值稅1.稅收政策財政部稅務總局公告2023年第1號

　　關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告：自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　2.會計分錄

　　(1)取得銷售收入時：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅

　　(2)達到免稅條件時

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　貸：其他收益/營業(yè)外收入(小企業(yè)會計準則)

　　二、扣減增值稅1.增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費抵減增值稅額

　　(1)稅收政策：企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及每年繳納的技術維護費(280元)允許在增值稅應納稅額中全額抵減，按照規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人借記“應交稅費-應交增值稅(減免稅額)”科目，小規(guī)模納稅人借記“應交稅費-應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

　　(2)會計分錄

　?、儋徺I時：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　②抵減時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(減免稅額)/應交稅費-應交增值稅

　　貸：管理費用等

　　提示：增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。2.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

　　(1)稅收政策：自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營：按照每戶每年12000元為限額，最高可上浮20%(14400元，具體由各省確定)，依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城建稅、兩附加稅和個人所得稅。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。

　　(2)會計分錄借：應交稅費-應交增值稅(減免稅額)貸：其他收益/營業(yè)外收入提示：減免稅通過“其他收益”欄目核算，進入損益，需要并入應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，不設“其他收益”科目，可轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”

　　3.加計抵減

　　(1)稅收政策：財政部稅務總局公告2023年第1號關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告

　　三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行

　　(一)允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

　　(二)允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

　　1.會計分錄

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款其他收益(加計抵減金額)

　　2.留抵退稅

　　(1)稅收政策：留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。

　　(2)會計分錄

　　借：應交稅費——增值稅留抵稅額

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——增值稅留抵稅額

　　四、財政部會計司關于增值稅期末留抵退稅政策適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關問題的解讀增值稅一般納稅人應當根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對上述增值稅期末留抵退稅業(yè)務進行會計處理，經(jīng)稅務機關核準的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項，應當通過“應交稅費——增值稅留抵稅額”明細科目進行核算。納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目;在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，同時借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。"

　　增值稅和城建稅是企業(yè)需要繳納的常見稅種，但在特定條件下可以享受免除。然而，并非所有企業(yè)都有資格隨意享受稅費的免除，這需要根據(jù)相關規(guī)定來決定，以下是一些有關增值稅和城建稅的相關解釋。

　　一、概念闡釋增值稅是一種按照商品或勞務的增值額計算的消費稅。根據(jù)我國的稅法規(guī)定，所有的增值環(huán)節(jié)都應繳納相應的增值稅。然而，為了促進經(jīng)濟發(fā)展和優(yōu)化稅收結構，國家為某些特定行業(yè)或活動提供了增值稅免除政策。例如，國家鼓勵的科研、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和小微企業(yè)以及特定的地區(qū)發(fā)展等，可享受增值稅的免除。企業(yè)在享受增值稅免除政策時，必須符合相應的條件和程序，按照規(guī)定及時申請并向稅務部門報備相關信息。城建稅是一種地方稅種，是根據(jù)各地區(qū)政府規(guī)定的稅率和征收標準對企業(yè)進行征收的一種稅收。城建稅主要用于城市基礎設施建設和城市管理等公共事業(yè)支出。盡管城建稅在一定程度上增加了企業(yè)的負擔，但也為特定的企業(yè)提供了免除政策。企業(yè)在享受城建稅免除政策時，需符合當?shù)卣贫ǖ南嚓P條件和程序，按時申請并報備相關信息。

　　二、免增值稅免城建稅嗎一般情況下，免。根據(jù)稅法規(guī)定，城建稅和教育費附加按實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅計算繳納，隨三稅的減免而減免。例外情況，出口免稅，不免城建稅和教育費附加。出口退稅的免抵稅額要計算繳納城建稅和附加。

　　三、作為個體經(jīng)營戶需要納稅嗎個體戶也是需要繳納稅費的。個體戶最主要的繳納以下幾個稅費:增值稅、個人所得稅、消費稅、城市建設稅、教育費附加和地方教育費附加、文化事業(yè)建設費等。其中，消費稅是由零售貴重首飾和金銀珠寶的個體戶繳納，文化事業(yè)建設費是由從事文化娛樂業(yè)的個體戶繳納。其它稅費是共性的，個體工商戶符合條件都要繳納。個體工商戶月銷售額不超過3萬元或季度銷售額不超過9萬元，享受增值稅免稅政策。增值稅一旦免于繳納，相應的城建稅、教育費附加和文化事業(yè)建設費也一并減免。但是，個人所得稅、消費稅與增值稅減免沒有任何關系。這個政策適用于所有個體戶，只要符合條件就可以享受減免。在會計處理方面，企業(yè)在享受增值稅和城建稅免除政策時，應按照相關會計準則的規(guī)定進行會計處理。一般情況下，免除的增值稅和城建稅都不計入企業(yè)的收入，因為它們不是企業(yè)正常經(jīng)營活動的產(chǎn)出。在財務報表中，免除的增值稅和城建稅通常會在其他收入或營業(yè)外收入科目中進行記載。值得注意的是，減免增值稅和城建稅是一項重要的稅收優(yōu)惠政策，但企業(yè)在享受免除政策時，必須嚴格遵守相關法規(guī)和規(guī)定。如違反規(guī)定或不按時申報，可能導致免除政策被取消，并可能面臨相應的稅務處罰。

　　減免的增值稅不屬于政府補助，而是一種減免稅款的稅收優(yōu)惠政策。增值稅是按照一定比例征收于企業(yè)銷售商品、提供應稅服務的增值稅稅款，減免增值稅是指在一定條件下，根據(jù)國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，對特定行業(yè)、特定產(chǎn)品或特定區(qū)域的增值稅征收進行減免的政策。

　　一、增值稅減免的性質(zhì)和目的

　　1.增值稅減免的性質(zhì)增值稅減免是稅收管理部門依法對部分具備特定條件的行業(yè)、產(chǎn)品或區(qū)域的增值稅減少征收的一種稅收優(yōu)惠政策。

　　2.增值稅減免的目的增值稅減免的目的是為了促進特定行業(yè)的發(fā)展，促進特定產(chǎn)品的生產(chǎn)和流通，或者推動特定區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展。通過減免增值稅，可以降低企業(yè)的稅收負擔，提升企業(yè)的競爭力。

　　二、增值稅減免與政府補助的區(qū)別

　　1.屬主體不同增值稅減免是稅收部門根據(jù)法律法規(guī)對特定行業(yè)、產(chǎn)品或區(qū)域的增值稅征收的優(yōu)惠政策;而政府補助是政府向企業(yè)或個人提供的經(jīng)濟援助，屬于財政預算支出。2.目的不同增值稅減免的目的是促進特定行業(yè)、產(chǎn)品或區(qū)域的發(fā)展，通過減免稅款來提升相關經(jīng)濟活動的競爭力;而政府補助的目的是為了解決特定的經(jīng)濟或社會問題，如促進就業(yè)、推動創(chuàng)新等。

　　3.獲取方式不同增值稅減免是根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，在符合條件的情況下享受減免稅款的優(yōu)惠;而政府補助是企業(yè)或個人在特定情況下向政府申請，經(jīng)政府批準后獲取的經(jīng)濟援助。

　　4.審計和追溯性不同增值稅減免是在納稅申報和稅務部門核查的基礎上進行，享受減免的稅款需要符合相關法規(guī)，并能夠提供相關的會計憑證和減免證明文件;而政府補助一般需要經(jīng)過政府部門的審批和核查，同時也需要提供相關的申請材料和報告。

　　三、增值稅減免的會計處理方法在進行增值稅減免的會計處理時，企業(yè)需要根據(jù)具體的減免政策和相關會計準則進行操作，具體方法可能包括：

　　1.直接減免法根據(jù)減免政策的規(guī)定，將享受減免增值稅的銷售收入直接減免，不計入應交增值稅科目。同時，在財務報表中需要披露享受減免增值稅的金額和比例。

　　2.先計入應交增值稅，再進行減免根據(jù)減免政策的規(guī)定，將享受減免增值稅的銷售收入計入應交增值稅科目，然后在計提增值稅的過程中，根據(jù)減免政策的要求，對應減免的增值稅進行沖銷。這種方法更加符合會計準則的要求，但需要在財務報表中進行相應的披露。四、財務報表披露在編制財務報表時，企業(yè)需要根據(jù)會計準則的要求，對享受減免增值稅的情況進行披露。

　　具體披露內(nèi)容可能包括：

　　1.減免增值稅的金額和比例在財務報表的注釋中，披露享受減免增值稅的銷售收入的金額和比例。

　　2.減免增值稅的會計處理方法在財務報表的注釋中，披露減免增值稅的會計處理方法，包括直接減免法或先計入應交增值稅再進行減免的方法。

　　3.減免增值稅的稅務處理方法在財務報表的注釋中，披露減免增值稅的稅務處理方法，包括申請減免增值稅資格、繳納增值稅時享受減免的方法等?？偠灾瑴p免的增值稅屬于一種稅收優(yōu)惠政策，不屬于政府補助。增值稅減免的會計處理方法需要根據(jù)具體的減免政策和相關會計準則進行操作，并在財務報表中進行相應的披露。在享受減免增值稅的過程中，企業(yè)需要遵守相關法律法規(guī)，確保減免政策的合規(guī)性和準確性。

　　企業(yè)所得稅的稅率一般是25%，根據(jù)最新的政策，符合條件的企業(yè)是有減免政策優(yōu)惠的。那么關于企業(yè)所得稅減免的會計分錄怎么寫呢？來一起看看吧。

　　增值稅減免會計分錄

　　企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的增值稅時，應并入企業(yè)實際收到返還或退稅款年度的企業(yè)利潤總額交納企業(yè)所得稅。

　　借：銀行存款，

　　貸：補貼收入;

　　根據(jù)相關稅收政策規(guī)定直接減免的增值稅時，應并入企業(yè)當年利潤總額計算交納企業(yè)所得稅。

　　借：應交稅金——應交增值稅(減免稅款)，

　　貸：補貼收入”的會計處理。

　　消費稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅減免會計分錄

　　企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的消費稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅時，

　　屬于當年度的減免稅：

　　借：銀行存款，

　　貸：營業(yè)稅金及附加;

　　以前年度的減免稅：

　　借：銀行存款，

　　貸：以前年度損益調(diào)整;

　　如果是根據(jù)相關稅收政策規(guī)定直接減免的則不作賬務處理。

　　企業(yè)所得稅計算公式

　　1、直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損;

　　2、間接法：應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　講課費屬于勞動報酬所得，應當按規(guī)定繳納個稅。那么講課費的個稅如何扣繳？會計分錄怎么做呢？來一起了解吧。

　　稅后講課費的個稅扣繳

　　根據(jù)《中央和國家機關培訓費管理辦法》(財行[2016]540號)規(guī)定：

　　講課費（稅后）執(zhí)行以下標準：副高級技術職稱專業(yè)人員每學時最高不超過500元，正高級技術職稱專業(yè)人員每學時最高不超過1000元，院士、全國知名專家每學時一般不超過1500元。講課費按實際發(fā)生的學時計算，每半天最多按4學時計算。

　　按照個人所得稅法及其實施條件的規(guī)定：講課費屬于“勞務報酬所得”，適用20%的稅率；每次收入不超過4000元的，減除800元；若是收入在4000元以上的，則減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

　　勞務報酬所得，如果屬于一次性收入，則以取得該項收入為一次；如果屬于同一項目連續(xù)性收入，則以1個月內(nèi)取得的收入為一次。

　　勞務報酬個稅會計分錄

　　發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：其他業(yè)務支出(或主營業(yè)務成本)

　　貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　銀行存款

　　繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　10種一次性收入的個稅處理總結

　　哪些個人所得要繳納個稅？

　　個人所得稅扣繳申報的應稅所得包括工資薪金所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，稿酬所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，利息、股息、紅利所得及偶然所得。

　　企業(yè)繳納的增值稅達到減免條件時，賬務處理上可借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目。

　　減免增值稅時如何做賬？

　　借：應交稅費——應交增值稅——減免稅額

　　       貸：營業(yè)外收入——減免稅額

　　繳納增值稅賬務處理

　　根據(jù)關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)有關規(guī)定，繳納增值稅具體分以下情況進行賬務處理：

　　1.交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

　　2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　3.預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　增值稅應納稅額如何計算？

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　增值稅的應納稅額計算公式：一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

　　小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售額×征收率