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    文章預(yù)算和決算的區(qū)別
    2022-06-06 15:51:19 11421 瀏覽

      預(yù)算是經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國家年度集中性財(cái)政收支計(jì)劃,決算是指根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果而編制的年度會(huì)計(jì)報(bào)告。二者的區(qū)別有哪些?

    預(yù)算和決算的區(qū)別

      預(yù)算和決算的區(qū)別有哪些?

      1、預(yù)算是經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國家年度集中性財(cái)政收支計(jì)劃。它規(guī)定國家財(cái)政收入的來源和數(shù)量、財(cái)政支出的各項(xiàng)用途和數(shù)量,反映著整個(gè)國家政策、政府活動(dòng)的范圍和方向。預(yù)算包含的內(nèi)容不僅僅是預(yù)測,它還涉及到有計(jì)劃地巧妙處理所有變量,這些變量決定著公司未來努力達(dá)到某一有利地位的績效。

      2、決算是指根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果而編制的年度會(huì)計(jì)報(bào)告。它是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。當(dāng)國家預(yù)算執(zhí)行進(jìn)入終結(jié)階段,要根據(jù)年度執(zhí)行的最終結(jié)果編制國家決算。它反映年度國家預(yù)算收支的最終結(jié)果,是國家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)政上的集中反映。

      預(yù)算和決算的聯(lián)系

      兩者構(gòu)成了國家財(cái)政分配的全過程,是不可分割的兩個(gè)方面,它們都可以構(gòu)成國家宏觀調(diào)控的手段,預(yù)算是決算的前提,決算是對(duì)預(yù)算的檢驗(yàn)和評(píng)價(jià),二者相輔相成。

      預(yù)算的作用

      1、以相對(duì)長遠(yuǎn)的眼光來看待企業(yè)發(fā)展,將各項(xiàng)收支以量化的形式展示在預(yù)算中;

      2、通常需要各層級(jí)和部門交流情況、相互協(xié)調(diào),了解各自在實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)中的作用;

      3、建立了標(biāo)準(zhǔn)和績效考核指標(biāo),以測量完成整體目標(biāo)的進(jìn)度,對(duì)于產(chǎn)生的差異及時(shí)反饋,據(jù)此予以糾正或改進(jìn);

      4、可用于員工績效的考核,將整體預(yù)算的指標(biāo)分解到負(fù)責(zé)人。

      企業(yè)一般什么時(shí)候做預(yù)算?什么時(shí)候做決算?

      企業(yè)一般是每年的11、12月開始做下年度的預(yù)算,決算一般是年末最后幾天,也即是將一年的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)銷以及其他的和財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集,統(tǒng)一入賬。

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    文章中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn):業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的編制
    2020-04-23 11:44:01 447 瀏覽

    關(guān)于業(yè)務(wù)預(yù)算估計(jì)大家并不陌生,業(yè)務(wù)預(yù)算就是在發(fā)生業(yè)務(wù)之前的時(shí)候做的預(yù)算,和字面意思是一樣的,但是大家對(duì)專門決策預(yù)算可能會(huì)有點(diǎn)不明白的地方,今天我們就來著重說說專門預(yù)測決算,和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧。

    中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn):業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的編制

    (一)專門預(yù)測決算

    是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的投資項(xiàng)目或一次性的專門業(yè)務(wù)做的編制預(yù)算。

    (二)案例分析

    甲企業(yè)編制第三季度的生產(chǎn)預(yù)算,第一季度的銷售量為2000件,第二季度的銷售量為2200件,第三季度的銷售量為1950件,第四季度的銷售量為2200件,期末存貨為上一季度的銷售量的20%,第三季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量為多少件?

    A:1990件

    B:1930件

    C:1900件

    D:1970件

    解析:

    1、這道題主要考察的知識(shí)點(diǎn)是業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的編制

    2、第三季度初的存貨量=第二季度末的存貨量=第一季度的銷售量*20%=2000*20%=400件

    3、第三季度末的存貨量=第二季度的銷售量*20%=2200*20%=440件

    4、第三季度的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+期末存貨量—期初存貨量=1950+440—400=1990件

    以上就是有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的編制,主要還是計(jì)算存貨量、生產(chǎn)量的數(shù)值,大家要理解清楚期初期末的銷售量和存貨量之間的關(guān)系,各個(gè)季度之間的關(guān)系,希望能夠幫助到大家,想了解更多有關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!


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    文章中央部門預(yù)算的編制原則
    2024-08-09 16:23:40 538 瀏覽

    中央部門預(yù)算的編制原則包括合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性、透明性和績效性。

    中央部門預(yù)算的編制原則

    一、合法性原則

    部門預(yù)算的編制要符合《中華人民共和國預(yù)算法》和國家其他法律、法規(guī)的要求,充分體現(xiàn)黨和國家的方針政策,并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)進(jìn)行。

    二、真實(shí)性原則

    部門預(yù)算收支的預(yù)測必須以國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和履行部門職能的需要為依據(jù),對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)應(yīng)認(rèn)真測算,力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

    三、完整性原則

    部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的要求。各部門應(yīng)將所有收入和支出全部納入部門預(yù)算,全面、準(zhǔn)確地反映部門各項(xiàng)收支情況。

    四、科學(xué)性原則

    預(yù)算編制的程序設(shè)置要科學(xué),預(yù)算編制的方法要科學(xué),預(yù)算的核定要科學(xué)?;局С鲱A(yù)算定額要依照科學(xué)的方法制定,預(yù)算支出結(jié)構(gòu)要科學(xué),項(xiàng)目支出預(yù)算編制中要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審排序。

    五、穩(wěn)妥性原則

    部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得編制赤字預(yù)算,先保證基本支出,項(xiàng)目支出預(yù)算的編制要量力而行。

    六、重點(diǎn)性原則

    部門預(yù)算編制要合理安排各項(xiàng)資金,本著“統(tǒng)籌兼顧,留有余地”的方針,在兼顧一般的同時(shí),優(yōu)先保證重點(diǎn)支出。要先保證基本支出,后安排項(xiàng)目支出;先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目,后一般項(xiàng)目。

    七、透明性原則

    要通過建立完善科學(xué)的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系,實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化,減少預(yù)算分配中的主觀隨意,使預(yù)算分配更加規(guī)范、透明。主動(dòng)接受人大、審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督,建立健全部門預(yù)算信息披露制度和公開反饋機(jī)制,推進(jìn)部門預(yù)算公開。

    八、績效性原則

    樹立績效管理理念,健全績效管理機(jī)制,對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和完成情況實(shí)行全面的追蹤問效,不斷提高預(yù)算資金的使用效益。


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    文章資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算怎么編制?
    2023-11-08 18:55:25 843 瀏覽

    資本預(yù)算又稱建設(shè)性預(yù)算或投資預(yù)算,是指企業(yè)為了今后更好的發(fā)展,獲取更大的報(bào)酬而作出的資本支出計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算是集中反映未來一定期間 (預(yù)算年度) 現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。下面我們來看看資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算怎么編制?

    資本預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算

    資本預(yù)算

    資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等。

    (1) 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算,根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本預(yù)算;

    (2) 權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算,根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利)所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本預(yù)算。

    (3) 債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入,也應(yīng)列入資本預(yù)算。

    財(cái)務(wù)預(yù)算

    財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。

    (1) 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ),是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù);

    (2) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制;

    (3) 預(yù)計(jì)損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

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    文章財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算區(qū)別
    2022-09-26 16:49:38 2109 瀏覽

      財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算區(qū)別是:1、業(yè)務(wù)預(yù)算即經(jīng)營預(yù)算,主要是各部門按照各職能編制的業(yè)務(wù)預(yù)算;財(cái)務(wù)預(yù)算主要是業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)三大報(bào)表上的指標(biāo)反映。2、在預(yù)算編制時(shí)編制主體不同,業(yè)務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)或職能部門編制的,財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)部門匯總的。

    財(cái)務(wù)預(yù)算

      財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容

      1、業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容可分兩部分:一部分是直接反映生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算,包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品單位成本預(yù)算、銷售及行政管理費(fèi)預(yù)算等。另一部分是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果的預(yù)算,包括預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資金平衡表、現(xiàn)金預(yù)算等。

      2、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算,一般包括“現(xiàn)金預(yù)算”、“預(yù)計(jì)損益表”和“預(yù)計(jì)資金平衡表(預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表)”。

      財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算有什么聯(lián)系

      業(yè)務(wù)預(yù)算是指為供、產(chǎn)、銷與管理活動(dòng)所編制的,與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算,主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,以與現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ),財(cái)務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算的現(xiàn)金流量總結(jié)。

      企業(yè)預(yù)算的分類

      1、根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同,可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算(即經(jīng)營預(yù)算)、專門決策預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。

      2、從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時(shí)間長短劃分,企業(yè)預(yù)算分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。

      各種預(yù)算是一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系,又可稱為全面預(yù)算體系。

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    文章企業(yè)預(yù)算管理的核心和本質(zhì)
    2023-11-07 17:20:58 180 瀏覽

    預(yù)算工作實(shí)際上是難度非常大的,很多企業(yè)把預(yù)算僅僅只做成了資金的預(yù)算,要想做好預(yù)算企業(yè)一把手必須對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)和路徑無比清晰,對(duì)企業(yè)的人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷了如指掌。

    那預(yù)算到底該怎么算?一定是基于“收入-成本=利潤”??此坪唵蔚墓剑阋ヌ岣呤杖?,降低成本,實(shí)現(xiàn)利潤最大化。思想要把控全局,行動(dòng)要落實(shí)到細(xì)節(jié),就要針對(duì)于我們提到的“算什么”去做。

    企業(yè)預(yù)算管理

    戰(zhàn)略要清晰,你的戰(zhàn)略是否實(shí)際可行,是否適合公司當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀,是否符合當(dāng)前市場行情。戰(zhàn)略一定是由公司決策者來制定的。

    明確企業(yè)的核心價(jià)值是什么。海底撈的價(jià)值是服務(wù),那就花錢提升服務(wù),提高員工招聘門檻兒,提升員工專業(yè)素養(yǎng),提高員工工資,要把錢花在刀刃上。

    產(chǎn)品創(chuàng)新和主打。李踐在《贏利》中提到“用戶對(duì)創(chuàng)新價(jià)值的感知是通過產(chǎn)品決定的”,公司要以什么產(chǎn)品為主導(dǎo)、什么產(chǎn)品要?jiǎng)?chuàng)新、什么產(chǎn)品是配套產(chǎn)品。就拿華為來說,真正的創(chuàng)新產(chǎn)品在于通信技術(shù)“5G”,未來會(huì)是“6G”。而華為手機(jī)是主打產(chǎn)品,其中的品牌型號(hào)也是針對(duì)于不同使用群體:華為保時(shí)捷系列針對(duì)于高消費(fèi)群體;華為P系列、Mate系列針對(duì)于中高消費(fèi)群體、華為榮耀系列針對(duì)于中低消費(fèi)群體。

    客戶群體開發(fā)維護(hù)。如何發(fā)現(xiàn)新客戶、如何留住老客戶、如何滿足大客戶、要讓客戶產(chǎn)生依賴靠什么。

    人才科學(xué)配置。以銷售為例:基層新人負(fù)責(zé)新客戶開發(fā)、基層老人負(fù)責(zé)老客戶維護(hù)、中層管理負(fù)責(zé)客戶相關(guān)管理及大客戶開發(fā)、銷售副總負(fù)責(zé)銷售指標(biāo)的合理分配到人,抓目標(biāo)落實(shí)。分工明確,排兵布陣切實(shí)可行,讓所有人真正動(dòng)起來,所有決策真正有效落地。

    預(yù)算是陣中陣,每個(gè)人都是布陣者,每個(gè)人都是守陣者。從決策者做出戰(zhàn)略規(guī)劃,到各部門、各個(gè)人落實(shí),互相配合協(xié)同作戰(zhàn)。比如一個(gè)決策的確定,行政部門要預(yù)算相關(guān)配合所需的后勤保障、人力資源部門要預(yù)算人員的配置、研發(fā)部門要預(yù)算研發(fā)時(shí)間、集采部門要預(yù)算所需的物料和供給時(shí)間、生產(chǎn)部門要預(yù)算產(chǎn)能和生產(chǎn)周期、財(cái)務(wù)部門要預(yù)算資金的使用、銷售部門要預(yù)算客戶來源及需求量……

    預(yù)算管理要達(dá)成的效果就是全員一桿槍,集中所有資源然后分配到每個(gè)部門、每個(gè)人、每件事,逐一細(xì)化,細(xì)到每個(gè)人每天每個(gè)時(shí)段做什么。是把這一件事做成的推演,在實(shí)際推進(jìn)的過程中,管理者通過定期的復(fù)盤,抓目標(biāo)落實(shí),追目標(biāo)差距。

    預(yù)算管理的本質(zhì)是資源的整合再合理分配、戰(zhàn)略決策的推演、風(fēng)險(xiǎn)的把控和規(guī)避。但實(shí)際落地的時(shí)候難免會(huì)有外界不可抗的因素,是我們無力改變的,這個(gè)時(shí)候就需要順應(yīng)大勢、隨機(jī)應(yīng)變。同樣企業(yè)把管理的根扎得深,企業(yè)就會(huì)站得穩(wěn),面對(duì)風(fēng)雨飄搖也能依然不倒。

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    文章企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)容框架
    2023-11-07 17:17:07 255 瀏覽

    預(yù)算管理并不是一個(gè)新生事物,英文中全面預(yù)算管理是“Total Budge Solution”,直接翻譯就是“全面預(yù)算解決方案”,漢語翻譯就是,用預(yù)算手段全面提升企業(yè)經(jīng)營績效。

    過去的預(yù)算管理功夫都花在了編制上,只要編制完成,即告管理結(jié)束,其過程管理功能很弱,預(yù)算基本上局限在一年一次的“事先算算”,很多情況下只是對(duì)未來財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測。也就是說,通過預(yù)算了解未來量入為出的可能,而且未來實(shí)際工作中也不一定按照這種安排來做。在一些人腦子里,沒有預(yù)算并不是什么天大的事。所以,在一些企業(yè)中,預(yù)算管理的意義很差。

    企業(yè)全面預(yù)算管理

    除此,中國企業(yè)的預(yù)算管理是由政府預(yù)算移植到企業(yè)上來的,所以預(yù)算管理容易局限在花錢上,并不關(guān)注花錢的效果。

    當(dāng)下,全面預(yù)算管理發(fā)展至今,已拋棄了以花錢為主的財(cái)務(wù)預(yù)算,而是以花錢的效果為依據(jù),全方位的推動(dòng)企業(yè)提高績效,是一種價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)。而價(jià)值創(chuàng)造的源泉來自企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng),全面預(yù)算管理就是配置合理的資源以推動(dòng)業(yè)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng)創(chuàng)造價(jià)值。所以創(chuàng)造價(jià)值是第一位的,消耗資源是第二位的,資源消耗與價(jià)值創(chuàng)造必須是對(duì)等的。

    因此,基于任務(wù)第一、價(jià)值創(chuàng)造第一、業(yè)務(wù)推動(dòng)第一的目的,全面預(yù)算的方案溝通與傳統(tǒng)預(yù)算管理發(fā)生了很大的差異。其內(nèi)容由業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩部分構(gòu)成。

    全面預(yù)算管理的方案設(shè)計(jì)是從企業(yè)年度戰(zhàn)略規(guī)劃開始的,戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo)業(yè)務(wù)計(jì)劃,業(yè)務(wù)計(jì)劃驅(qū)動(dòng)全面預(yù)算。因而,首先基于BEM解碼模型,解碼戰(zhàn)略規(guī)劃,年度業(yè)務(wù)計(jì)劃承接解碼結(jié)果。然后就是資源配置問題,有了目標(biāo)與計(jì)劃,在通過全面預(yù)算管理工具計(jì)算出達(dá)成公司目標(biāo),所需要的資源支持。

    預(yù)算編制啟動(dòng),業(yè)務(wù)部門開始編制運(yùn)營預(yù)算,提出下一年的行動(dòng)方案,同時(shí)還編制資源配置預(yù)算,提出實(shí)施行動(dòng)方案所需要的人、財(cái)、物的消耗需求。

    各業(yè)務(wù)部門提出明年的目標(biāo)和資源的需求之后,提交給預(yù)算委員會(huì),我們稱之為預(yù)算草案。經(jīng)過期間幾輪的博弈和平衡之后,最終達(dá)成確定方案。

    在預(yù)算編制過程中的博弈和平衡,一般通過幾上幾下溝通與博弈后,最終達(dá)成的財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果(利潤、風(fēng)險(xiǎn)、資金)要告知投資人,并滿足投資人要求。

    利潤預(yù)算是基于業(yè)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和資源消耗編制的,在財(cái)務(wù)預(yù)算中比較簡單。

    由于利潤與風(fēng)險(xiǎn)是共生的,所以在財(cái)務(wù)預(yù)算編制中,要把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算考慮進(jìn)來,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算的目的是把風(fēng)險(xiǎn)可能造成的危害性控制在可以承受的程度之內(nèi)。

    而以上利潤的實(shí)現(xiàn),風(fēng)險(xiǎn)的防范最終是圍繞一個(gè)現(xiàn)實(shí),即:錢,也就是資金。編制資金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心。俗話說,兵馬未動(dòng),糧草先行。事實(shí)上,很多企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算往往忽略了資金這個(gè)重要的方面。

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    文章人力成本預(yù)算的編制與財(cái)務(wù)控制
    2023-11-08 19:07:14 552 瀏覽

    企業(yè)的運(yùn)營離不開員工的工作,業(yè)務(wù)部門進(jìn)行客戶的維護(hù)和開發(fā),技術(shù)部門進(jìn)行系統(tǒng)的開發(fā)、升級(jí)和維護(hù),營銷和市場部門通過各種渠道的推廣和投放來提升品牌的知名度、擴(kuò)大產(chǎn)品的用戶群,財(cái)務(wù)、法務(wù)、人力資源部門則利用自身的專業(yè)知識(shí)輔助其他部門的運(yùn)營,控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

    為了確保各部門的員工都能夠在崗位上盡職盡責(zé)的工作, 企業(yè)就要支付給員工相應(yīng)的工資和獎(jiǎng)金,為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn),提供各種福利,產(chǎn)生的相關(guān)成本就是人力成本,也就是企業(yè)為了換取員工勞動(dòng)所支付的對(duì)價(jià)。

    人力成本預(yù)算的編制

    人力成本預(yù)算在企業(yè)整體預(yù)算中是非常重要的部分,如果控制不當(dāng)會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生制約。預(yù)算過于寬松會(huì)造成人員盲目無序擴(kuò)張,壓低企業(yè)利潤;預(yù)算過于緊張會(huì)導(dǎo)致工作量超飽和,員工流動(dòng)率上升,阻礙企業(yè)發(fā)展。

    在人力成本預(yù)算編制和控制的過程中,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的問題是:這部分預(yù)算應(yīng)該由誰來編制?按照怎樣的思路編制預(yù)算?又怎樣控制才合理呢?

    Q:人力成本預(yù)算不能由財(cái)務(wù)部編制

    在討論人力成本預(yù)算編制的思路前,我認(rèn)為先要明確兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

    第一是人力成本預(yù)算的編制一定是基于企業(yè)戰(zhàn)略的。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略決定著業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資源配置等大框架,如果沒有明確的發(fā)展戰(zhàn)略,各部門都無法確定發(fā)展目標(biāo)以及相應(yīng)的人員需求,那么人力成本預(yù)算即使編制出來也很可能在后續(xù)的執(zhí)行中與現(xiàn)實(shí)脫節(jié),成為單純的數(shù)字游戲。

    第二是人力成本預(yù)算的編制是由各部門與人力資源部及財(cái)務(wù)部共同完成的,并非是財(cái)務(wù)部門的工作。由于期間涉及職級(jí)和薪資等敏感數(shù)據(jù)及保密數(shù)據(jù),以及出于專業(yè)性的考慮,一些管理較為規(guī)范的企業(yè)都選擇由人力資源部門主導(dǎo)進(jìn)行編制,財(cái)務(wù)部只能看到總額和按照一定維度進(jìn)行拆解的數(shù)據(jù),按照這些進(jìn)行測算和審核。

    一般人力成本預(yù)算編制的思路,總結(jié)起來大概分為三步:確定組織架構(gòu)、盤點(diǎn)人員存量、評(píng)估各部門需求來進(jìn)行增量調(diào)整。

    確定組織架構(gòu)

    組織架構(gòu)是企業(yè)組織整體的結(jié)構(gòu),是基于企業(yè)管理要求及業(yè)務(wù)模式等多種因素影響下,在企業(yè)內(nèi)部組織資源、搭建流程、開展業(yè)務(wù)、落實(shí)管理的基本要素。

    企業(yè)需要依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃來調(diào)整組織架構(gòu),明確的組織架構(gòu)決定了部門的設(shè)置及權(quán)責(zé)分工,劃分了管理線條以及各層級(jí)的控制權(quán)限,清晰的脈絡(luò)有助于減少人力資源的浪費(fèi)。

    例如相對(duì)集權(quán)的組織架構(gòu),對(duì)于關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)會(huì)采取集團(tuán)統(tǒng)一管理和控制,在規(guī)范化的同時(shí),降低其中存在的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)通過整合人力資源來提升工作效率,降低人力成本。最常見的就是財(cái)務(wù)共享中心,將財(cái)務(wù)這個(gè)關(guān)鍵部門集中進(jìn)行管理,取消集團(tuán)內(nèi)各公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門,將財(cái)務(wù)權(quán)限收歸集團(tuán)所有。建立財(cái)務(wù)共享中心后,通過資源整合,財(cái)務(wù)人員的復(fù)用率增加,工作飽和程度提高,部門員工數(shù)量下降,人力成本有所降低,財(cái)務(wù)規(guī)范性增強(qiáng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以控制。

    現(xiàn)有人員盤點(diǎn)

    在組織架構(gòu)確定后,各部門的工作內(nèi)容和職責(zé)可能會(huì)有所變化,這樣就需要根據(jù)新的部門定位以及工作要求進(jìn)行現(xiàn)有人員的盤點(diǎn),也就是存量的復(fù)盤。

    各部門需要進(jìn)行部門工作量的評(píng)估,依據(jù)部門內(nèi)的分工來評(píng)價(jià)每個(gè)員工的工作飽和度,也可以按照新的工作內(nèi)容和要求重新進(jìn)行員工工作的分配和調(diào)整,避免工作過于集中造成的關(guān)鍵崗位人員流失。

    評(píng)估也需要結(jié)合員工個(gè)人的績效考評(píng)結(jié)果,如果考評(píng)結(jié)果不理想,就需要考慮員工是否適合這個(gè)崗位,是否考慮調(diào)崗或是人員替換。

    現(xiàn)有人員的存量盤點(diǎn)主要目的是讓各部門負(fù)責(zé)人清楚部門內(nèi)部的真實(shí)情況,需要人力資源部與相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人共同商討來合理進(jìn)行評(píng)價(jià),避免過高或過低的估計(jì)存量。

    增量的預(yù)期和調(diào)整

    在完成現(xiàn)有人員的盤點(diǎn)后,各部門負(fù)責(zé)人都會(huì)對(duì)部門目前的狀況有清晰的了解,同時(shí)也可以知道未來企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃下,部門的目標(biāo)與現(xiàn)有狀況的差距,各部門負(fù)責(zé)人會(huì)針對(duì)這種差距來編制相應(yīng)的人員需求。

    假設(shè)現(xiàn)有一個(gè)銷售部門,有高級(jí)銷售2名、中級(jí)銷售3名、初級(jí)銷售5名,全年完成收入3000萬元,按照企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃,明年部門的銷售收入目標(biāo)為5000萬元,銷售部門負(fù)責(zé)人需要思考現(xiàn)有的人員是否能夠支撐目標(biāo)完成?如果不能支撐,那么需要招聘幾名銷售才能確保完成目標(biāo)?

    通過現(xiàn)有人員的盤點(diǎn),高級(jí)銷售目前已經(jīng)沒有精力再拓展新客戶,中級(jí)銷售中有1人通過績效考評(píng),可以提升職級(jí)到高級(jí)銷售,初級(jí)銷售中有3人需要進(jìn)行淘汰。每個(gè)高級(jí)銷售平均可以提供500萬年收入,每個(gè)中級(jí)銷售平均可以提供300萬年收入,每個(gè)初級(jí)銷售平均可以提供180萬年收入。依據(jù)不同級(jí)別銷售人員底薪不同,在考慮部門成本增加的同時(shí),考慮招聘何種職級(jí)的銷售人員才能確保部門利潤最大化。

    部門提出的招聘需求和人員裁剪替換的需求,越明細(xì)越有助于人力成本預(yù)算的編制。最理想的情況就是能夠明確需要招聘哪些職級(jí)的人員、需要替換和裁剪部門哪些人、人員變動(dòng)對(duì)應(yīng)的時(shí)間計(jì)劃。

    清晰的人員需求和計(jì)劃有助于人力資源部對(duì)于部門的人員需求是否合理進(jìn)行評(píng)估,這種評(píng)估是基于人力資源部門的專業(yè)性以及對(duì)于業(yè)務(wù)的理解程度。人力部門充分理解業(yè)務(wù),才能判斷部門提出的需求是否合理,業(yè)務(wù)部在上報(bào)人員需求的時(shí)候,通常會(huì)有一些夸大或虛增的水分,人力部門不了解業(yè)務(wù),就無法擠出水分,最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)人員的盲目增加,人力成本上升擠壓企業(yè)利潤。

    存量的盤點(diǎn)和增量的調(diào)整,形成了各部門的人員清單,人力資源部按照清單,結(jié)合人力成本歷史數(shù)據(jù)以及新增需求的預(yù)計(jì)數(shù)據(jù),最終形成了人力成本預(yù)算。

    Q:財(cái)務(wù)角度的審核和控制

    增長率控制

    人員的增加如果帶來工作效率的下降,那么冗余人員就會(huì)為企業(yè)增加成本負(fù)擔(dān),同時(shí)效率下降會(huì)伴隨著懶散的工作氛圍,或者部門內(nèi)部分工不均衡,造成部門內(nèi)部或部門之間的矛盾,導(dǎo)致員工流失率增加。

    所以財(cái)務(wù)在進(jìn)行人力成本預(yù)算審核的時(shí)候,可以考察人力成本增長率與收入增長率的關(guān)系,人力成本增長率一定是低于收入增長率的,收入增長10%并不意味著人力成本一定增長10%,除非是勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè),企業(yè)利用人力服務(wù)直接換取收入。也可以考察人均營業(yè)收入或是人均利潤,如果相比上一年度有下降,就意味著人員工作效率的降低,需要與相關(guān)部門以及人力資源部門進(jìn)行討論修改。

    在考察人力成本增長時(shí),還需要關(guān)注與人員直接相關(guān)的其他成本是否隨之調(diào)整,這部分很可能因?yàn)楦鞑块T之間的信息差而被忽略。例如人員增加可能會(huì)要求企業(yè)更換更大的辦公場地,這樣房租、物業(yè)以及水電費(fèi)、新辦公場所的裝修費(fèi)、新增人員需要配置的辦公設(shè)備、辦公用品等相應(yīng)費(fèi)用都會(huì)增加,在編制預(yù)算時(shí)需要進(jìn)行考慮。

    人力成本拆分

    基于與收入變動(dòng)的關(guān)系,人力成本也可以拆分為變動(dòng)成本和固定成本。與收入直接掛鉤的銷售提成和績效獎(jiǎng)金等,可以劃分為變動(dòng)成本,銷售底薪以及其他薪資固定的部門,人力成本都屬于固定成本。

    變動(dòng)成本的部分需要按照相應(yīng)的提成及績效制度來進(jìn)行測算,確定一個(gè)平均的比例,按照這個(gè)比例來評(píng)估預(yù)算數(shù)據(jù)是否合理。固定成本部分一般是與上年數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比,考慮人員平均薪資的增長率,如果增長率過高,需要和人力部門討論是否存在不合理的人員結(jié)構(gòu),比如招聘了過多高職級(jí)人員導(dǎo)致平均薪資大幅度增長。

    對(duì)于業(yè)務(wù)性質(zhì)的部門,還需要考慮固定成本與變動(dòng)成本之間的比例,特別是對(duì)于銷售人員。如果底薪過高,會(huì)給企業(yè)帶來過大的成本壓力,同時(shí)提成過低會(huì)打擊銷售人員的工作積極性,無法為企業(yè)拓展更多的客戶,反之底薪過低提成較高,可能無法吸引到具有一定專業(yè)能力的銷售人員入職,也可能會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)有人員的流失,所以需要財(cái)務(wù)和人力資源部協(xié)同來測算合理的比例。

    劃分出固定成本和變動(dòng)成本,財(cái)務(wù)也可以按照企業(yè)的業(yè)務(wù)模式來搭建本量利模型,根據(jù)目標(biāo)利潤率來反向推算人力成本預(yù)算的總額。但這樣反向推算出來的數(shù)據(jù)只能作為參考,并不能以此為標(biāo)準(zhǔn)來強(qiáng)制各部門調(diào)整人力預(yù)算。

    如果以財(cái)務(wù)測算的數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)來要求業(yè)務(wù)部門調(diào)整,預(yù)算大概率會(huì)脫離實(shí)際,沒有考慮到業(yè)務(wù)部門發(fā)展的實(shí)際需求,引發(fā)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部之間的矛盾,所以測算數(shù)據(jù)只能作為參考,實(shí)際上還是要通過與各部門以及人力資源部的溝通來評(píng)判人力成本預(yù)算的合理性。

    對(duì)于中小企業(yè)或是初創(chuàng)企業(yè)來說,因?yàn)槿肆Y源部人員的專業(yè)水平限制,可能無法承擔(dān)編制人力成本預(yù)算的工作,這時(shí)具體的編制工作可以考慮由財(cái)務(wù)部進(jìn)行主導(dǎo),但整個(gè)編制的過程還是需要人力資源部輔助進(jìn)行,與其他部門針對(duì)人員需求進(jìn)行充分的研究和討論。避免財(cái)務(wù)閉門造車,讓預(yù)算淪為數(shù)字游戲,失去管控的意義。

    之所以寫這篇文章,是因?yàn)橹坝腥藛栠^我能否用本量利模型來推算企業(yè)人力成本的總額,我的答案和文章中想表達(dá)的是一致的。財(cái)務(wù)可以推算,但是結(jié)果不能作為標(biāo)準(zhǔn),而僅僅是一種參考。人力成本需要結(jié)合業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀以及發(fā)展的需求來預(yù)測,這個(gè)過程需要幾個(gè)部門反復(fù)的探討、通力合作,得到大家的共同認(rèn)可才能夠執(zhí)行。僅僅是財(cái)務(wù)模型測算的數(shù)據(jù),既不能滿足業(yè)務(wù)需求,也缺少落地執(zhí)行的條件,最終只是一個(gè)無意義的數(shù)字。

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    文章預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)系
    2023-11-07 17:26:27 664 瀏覽

    預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃是組織成功的關(guān)鍵要素,二者之間存在密切的關(guān)系。預(yù)算管理是通過制定和執(zhí)行預(yù)算方案來管理組織的財(cái)務(wù)資源,而戰(zhàn)略規(guī)劃則是為實(shí)現(xiàn)組織長期目標(biāo)而制定行動(dòng)計(jì)劃。下面將探討預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃之間的關(guān)系及其重要性。

    首先,預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃相互依存。戰(zhàn)略規(guī)劃為預(yù)算管理提供了指導(dǎo)和依據(jù)。在戰(zhàn)略規(guī)劃階段,組織確定了其長期目標(biāo)、優(yōu)先事項(xiàng)和戰(zhàn)略方向。這些信息對(duì)于預(yù)算的制定非常重要,因?yàn)轭A(yù)算要確保資源的分配符合戰(zhàn)略規(guī)劃的要求。預(yù)算管理在執(zhí)行過程中反過來對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃提供支持,通過資源控制和績效評(píng)估來確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

    預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃

    其次,預(yù)算管理為戰(zhàn)略規(guī)劃提供了實(shí)際操作層面的支持。戰(zhàn)略規(guī)劃可能包含了宏觀的目標(biāo)和愿景,而預(yù)算管理則將這些目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)期結(jié)果。預(yù)算管理中制定的財(cái)務(wù)預(yù)算、投資計(jì)劃和成本控制措施等,有助于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃中設(shè)定的目標(biāo)。預(yù)算管理提供了目標(biāo)具體化和可衡量性,幫助管理者更好地了解和管理戰(zhàn)略實(shí)施的進(jìn)展情況。

    此外,預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃的協(xié)調(diào)也有助于資源的合理配置和優(yōu)化利用。預(yù)算管理考慮了組織可用的資源以及相應(yīng)的約束條件,通過分配資源來支持戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施。預(yù)算制定過程中,管理者必須根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)的優(yōu)先級(jí)和資源的稀缺性進(jìn)行合理的分配和決策,以確保戰(zhàn)略規(guī)劃的資源支持得到充分利用。

    最后,預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效結(jié)合有助于持續(xù)的績效改進(jìn)。通過預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃的緊密結(jié)合,管理者可以監(jiān)測和評(píng)估實(shí)際績效與設(shè)定目標(biāo)之間的差距。這可以提供及時(shí)的反饋信息,以便在必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。預(yù)算管理的持續(xù)監(jiān)控和控制機(jī)制,與戰(zhàn)略規(guī)劃周期性的評(píng)估和調(diào)整相結(jié)合,使組織能夠?qū)?zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行迭代和持續(xù)的提升。

    因此,預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃之間的密切關(guān)系對(duì)于組織的成功至關(guān)重要。預(yù)算管理為戰(zhàn)略規(guī)劃提供了具體的執(zhí)行手段和績效評(píng)估的依據(jù),同時(shí)戰(zhàn)略規(guī)劃為預(yù)算制定提供了長期目標(biāo)和方向的指引。通過有效地整合和協(xié)調(diào)預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃,組織能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化配置,持續(xù)改進(jìn)績效,并最終實(shí)現(xiàn)組織的長期成功。

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    文章預(yù)算管理的作用和意義有哪些
    2023-11-07 17:03:43 1026 瀏覽

    預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的保障,預(yù)算管理還是風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分,也是企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展的激勵(lì)手段。所以說合理使用預(yù)算管理,可以提升企業(yè)經(jīng)營效率,為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供有效保障。

    那么,下面我們就來了解一下,預(yù)算管理的作用和意義,預(yù)算管理的重要性有哪些?這些問題吧!

    預(yù)算管理的作用和意義

    預(yù)算管理的作用和意義

    作用:

    1、激勵(lì)員工,預(yù)算的過程會(huì)促進(jìn)管理者及全體員工面向未來,促進(jìn)發(fā)展,有助于增強(qiáng)預(yù)見性,避免盲目行為,激勵(lì)員工完成企業(yè)的目標(biāo);

    2、有助于業(yè)績?cè)u(píng)價(jià),通過預(yù)算管理各項(xiàng)目標(biāo)的預(yù)測、組織實(shí)施,能促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),保證企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的不斷提高和優(yōu)化,是體現(xiàn)企業(yè)業(yè)績的一種好的管理模式;

    3、預(yù)算有助于管理者通過計(jì)劃具體的行為來確定可行的目標(biāo),同時(shí)能使管理者考慮各種可能的情形;

    4、促進(jìn)合作與交流,總預(yù)算能協(xié)調(diào)組織的活動(dòng),使得管理者全盤考慮整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互聯(lián)系,預(yù)算是一個(gè)有效的溝通手段,能觸及到企業(yè)的各個(gè)角落;

    意義:

    預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下,對(duì)未來的經(jīng)營活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃,并通過對(duì)執(zhí)行過程的監(jiān)控,將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析,從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營活動(dòng)的改善和調(diào)整,以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

    預(yù)算管理的重要性

    常言道,凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。

    它通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合,明確適度的分權(quán)授權(quán),戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等,來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際需要,進(jìn)而對(duì)作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營現(xiàn)狀與價(jià)值增長等方面的最終決策提供支持。

    預(yù)算是行為計(jì)劃的量化,這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計(jì)劃,是一種重要的管理工具。

    預(yù)算管理可以讓:1、計(jì)劃數(shù)量化;2、是一種預(yù)測;3、是一種控制手段;4、是一種協(xié)調(diào);5、有利于完善企業(yè)基礎(chǔ)管理;6、是精益生產(chǎn)的手段;7、是考核工作效率、工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

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    文章什么是全面預(yù)算管理?如何理解全面預(yù)算管理
    2023-11-07 17:29:13 1042 瀏覽

    全面預(yù)算管理,顧名思義是一項(xiàng)全員參與、全方位管理、全過程控制的綜合性與系統(tǒng)性的管理活動(dòng)。全員包括各部門、各單位、各崗位;全方位是指企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng),包括人、財(cái)、物各個(gè)方面,供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié);全過程控制是指各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前、事中和事后控制。

    全面預(yù)算管理

    預(yù)算需要圍繞企業(yè)戰(zhàn)略來制定,需要全員進(jìn)行參與,所以預(yù)算也是在企業(yè)資源分配下的一種部門協(xié)調(diào)和控制機(jī)制。全面預(yù)算管理是一種資源分配的方法,是基于當(dāng)前對(duì)于未來的假設(shè),分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。全面預(yù)算管理是基于過程控制的管理,企業(yè)效益全靠對(duì)經(jīng)營過程資源投入的控制。

    預(yù)算管理要貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營期間的工作,從預(yù)算的編制、執(zhí)行控制到復(fù)盤調(diào)整、預(yù)算考評(píng),應(yīng)在財(cái)務(wù)部牽頭下,各單元、各部門全員參與的重點(diǎn)工作,財(cái)務(wù)部需要和業(yè)務(wù)部門緊密配合,保證預(yù)算的可執(zhí)行性。

    全面預(yù)算向上承接戰(zhàn)略,是戰(zhàn)略執(zhí)行的抓手,是企業(yè)日常經(jīng)營管理的抓手,保證戰(zhàn)略目標(biāo)的落地。同時(shí),戰(zhàn)略為預(yù)算管理指明了方向,預(yù)算管理也能落實(shí)事業(yè)部的戰(zhàn)略訴求。

    全面預(yù)算向下承接績效管理,績效管理的難點(diǎn)在于績效評(píng)價(jià),績效評(píng)價(jià)的難點(diǎn)在于指標(biāo)的設(shè)計(jì)、目標(biāo)的制定和指標(biāo)值結(jié)果的統(tǒng)計(jì),而組織績效的指標(biāo)主要來源于全面預(yù)算。因此,績效管理的難點(diǎn)不在于績效管理本身,而在于全面預(yù)算。

    全面預(yù)算管理能否成功的關(guān)鍵是人,尤其是作為中堅(jiān)力量的經(jīng)理層,是決定預(yù)算能否成功實(shí)施的關(guān)鍵。只有領(lǐng)導(dǎo)層重視、推動(dòng)、落實(shí)全面預(yù)算管理,才能組織各單元、各部門人員參與進(jìn)預(yù)算。沒有業(yè)務(wù)層參與,僅靠財(cái)務(wù)無法編制,也無法有效全面執(zhí)行預(yù)算。

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    文章初級(jí)會(huì)計(jì)師的報(bào)考條件是什么?
    2022-03-25 14:41:30 466 瀏覽

      由于近年來人工智能發(fā)展迅速,傳統(tǒng)會(huì)計(jì)受到了一定的沖擊,但無論經(jīng)濟(jì)社會(huì)如何發(fā)展,會(huì)計(jì)的職能都是不可取代的。初級(jí)會(huì)計(jì)師證書是財(cái)會(huì)行業(yè)的敲門磚,那報(bào)考人員需要滿足什么條件才能報(bào)考呢?

    初級(jí)會(huì)計(jì)師的報(bào)考條件

      初級(jí)會(huì)計(jì)師的報(bào)名條件

      1、堅(jiān)持原則,具有良好的職業(yè)道德。

      2、認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和有關(guān)金融法律、法規(guī)、規(guī)章制度,沒有嚴(yán)重違反金融紀(jì)律的行為。

      3、履行崗位職責(zé),熱愛本職工作。

      4、具有國家教育部認(rèn)可的高中以上學(xué)歷。

      初級(jí)會(huì)計(jì)師的報(bào)名流程

      1、登錄注冊(cè)網(wǎng)站,注冊(cè)并登錄。建議考生選擇IE瀏覽器登錄初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng),選擇考試報(bào)名進(jìn)入報(bào)名頁面,根據(jù)“首次考生”或“非首次考生”選擇報(bào)名或登錄。

      2、選擇要申請(qǐng)的省份并查看注冊(cè)流程。進(jìn)入初級(jí)會(huì)計(jì)注冊(cè)錄入后,考生需要選擇注冊(cè)省份,點(diǎn)擊下一步查看注冊(cè)的具體流程。

      3、填寫注冊(cè)信息,上傳電子照片。認(rèn)真、如實(shí)填寫個(gè)人姓名、證件號(hào)、學(xué)歷等注冊(cè)信息,上傳清晰、完整的近期證件照片。

      4、確認(rèn)考試費(fèi)用和注冊(cè)狀態(tài)。初級(jí)會(huì)計(jì)考生需要確認(rèn)考試費(fèi)用。輸入注冊(cè)信息后,系統(tǒng)將自動(dòng)生成注冊(cè)號(hào)??忌枰涀∷?,最后打印注冊(cè)信息表。

      初級(jí)會(huì)計(jì)師的含金量

      1、初級(jí)會(huì)計(jì)師證書是進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的墊腳石。只有持有初級(jí)會(huì)計(jì)證書,才能從事會(huì)計(jì)工作,否則不能從事會(huì)計(jì)工作。

      2、初級(jí)會(huì)計(jì)師證書的執(zhí)業(yè)范圍非常廣泛,包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等。擁有初級(jí)會(huì)計(jì)師證書,可以從事多種行業(yè),在金融部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和大中型企業(yè)工作。

      3、取得初級(jí)會(huì)計(jì)證書后,工作條件非常穩(wěn)定,隨著時(shí)間的推移,會(huì)計(jì)從業(yè)人員將擁有越來越多的經(jīng)驗(yàn),掌握更多的專業(yè)知識(shí),變得更加專業(yè),能夠更好地處理一些復(fù)雜的事情,改變他們的職位,甚至成為首席財(cái)務(wù)官或財(cái)務(wù)經(jīng)理。

      4、會(huì)計(jì)從業(yè)人員的工作環(huán)境很好,工作內(nèi)容相對(duì)容易。如果他們有初級(jí)會(huì)計(jì)證書,他們還可以獲得晉升和加薪,或者獲得一些福利制度補(bǔ)貼。

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    文章中央部分預(yù)算的編制原則是什么
    2024-08-27 16:00:23 505 瀏覽

    中央部分預(yù)算的編制原則包括合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性、重點(diǎn)性、透明性、績效性。

    中央部分預(yù)算的\n編制原則是什么

    一、合法性

    部門預(yù)算的編制要符合《中華人民共和國預(yù)算法》和國家其他法律、法規(guī)的要求,充分體現(xiàn)黨和國家的方針政策,并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)進(jìn)行。

    二、真實(shí)性

    部門預(yù)算收支的預(yù)測必須以國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和履行部門職能的需要為依據(jù),對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)應(yīng)認(rèn)真測算,力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

    三、完整性

    部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的要求。各部門應(yīng)將所有收入和支出全部納入部門預(yù)算,全面、準(zhǔn)確地反映部門各項(xiàng)收支情況。

    四、科學(xué)性

    預(yù)算編制的程序設(shè)置要科學(xué),預(yù)算編制的方法要科學(xué),預(yù)算的核定要科學(xué)?;局С鲱A(yù)算定額要依照科學(xué)的方法制定,預(yù)算支出結(jié)構(gòu)要科學(xué),項(xiàng)目支出預(yù)算編制中要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審排序。

    五、穩(wěn)妥性

    部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得編制赤字預(yù)算,先保證基本支出,項(xiàng)目支出預(yù)算的編制要量力而行。

    六、重點(diǎn)性

    部門預(yù)算編制要合理安排各項(xiàng)資金,本著“統(tǒng)籌兼顧,留有余地”的方針,在兼顧一般的同時(shí),優(yōu)先保證重點(diǎn)支出。要先保證基本支出,后安排項(xiàng)目支出;先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目,后一般項(xiàng)目。

    七、透明性

    要通過建立完善科學(xué)的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系,實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化,減少預(yù)算分配中的主觀隨意,使預(yù)算分配更加規(guī)范、透明。主動(dòng)接受人大、審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督,建立健全部門預(yù)算信息披露制度和公開反饋機(jī)制,推進(jìn)部門預(yù)算公開。

    八、績效性

    樹立績效管理理念,健全績效管理機(jī)制,對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和完成情況實(shí)行全面的追蹤問效,不斷提高預(yù)算資金的使用效益。


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    文章成本預(yù)算編制的基本步驟有哪些
    2023-11-08 18:57:42 815 瀏覽

    成本預(yù)算是營業(yè)(經(jīng)營)預(yù)算的一部分,營業(yè)預(yù)算是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算,企業(yè)日常的經(jīng)營活動(dòng)涉及供產(chǎn)銷、人財(cái)物等各個(gè)環(huán)節(jié)以及其他業(yè)務(wù)。營業(yè)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算。

    成本預(yù)算是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。單位成本的有關(guān)數(shù)據(jù),來自于直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算,生產(chǎn)量、期末存貨量的數(shù)據(jù)來自生產(chǎn)預(yù)算,銷售量來自銷售預(yù)算。

    成本預(yù)算編制的基本步驟

    成本預(yù)算編制的基本步驟如下:

    一、編制銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn),其他預(yù)算的編制都以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售數(shù)量、銷售單價(jià)和銷售收入。銷售數(shù)量是根據(jù)市場預(yù)測或銷售合同并結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)能力確定的。銷售單價(jià)是通過定價(jià)決策確定的。銷售收入是銷售數(shù)量和銷售單價(jià)的乘積。

    銷售預(yù)算中通常還包括了預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入的計(jì)算,其目的是為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。

    二、編制生產(chǎn)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的,其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末產(chǎn)成品存貨、生產(chǎn)量。一般情況下,企業(yè)的生產(chǎn)和銷售數(shù)量是不可能完全同步的,因此需要設(shè)置一定的產(chǎn)成品存貨,以保證能在發(fā)生突發(fā)事件或臨時(shí)需求時(shí)按時(shí)發(fā)貨,并可以做到均衡生產(chǎn)。

    期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況分析確定,也可以按照下期銷售量的一定比例確定。年初產(chǎn)成品存貨是編制預(yù)算時(shí)估計(jì)的,年末產(chǎn)成品存貨則需要根據(jù)長期銷售趨勢分析后確定。

    預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=(預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨)-預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨

    生產(chǎn)預(yù)算在實(shí)際編制預(yù)算時(shí)比較復(fù)雜,產(chǎn)量受到生產(chǎn)能力的限制,產(chǎn)成品存貨數(shù)量受到倉庫容量的限制,那么企業(yè)只能在此范圍內(nèi)來安排產(chǎn)成品存貨數(shù)量和各期生產(chǎn)量。

    三、直接材料預(yù)算。直接材料預(yù)算,是以市場預(yù)算為基礎(chǔ)編制的,同時(shí)要考慮材料存貨水平,其主要內(nèi)容有直接材料的單位產(chǎn)品產(chǎn)量、生產(chǎn)需用量、期初和期末存量等。預(yù)計(jì)生產(chǎn)量的數(shù)據(jù)來自生產(chǎn)預(yù)算,單位產(chǎn)品材料用量的數(shù)據(jù)來自于企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本或消耗定額資料,預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用直接材料的數(shù)量來自預(yù)計(jì)生產(chǎn)數(shù)量和單位產(chǎn)品材料用量的乘積。

    年初和期末的預(yù)計(jì)材料存貨量,是根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營狀況和長期銷售預(yù)測估計(jì)的。

    預(yù)計(jì)材料采購量=(預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量+預(yù)計(jì)期末材料存量)-預(yù)計(jì)期初材料存量。

    四、編制直接人工預(yù)算。直接人工預(yù)算同樣是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。其主要內(nèi)容有預(yù)計(jì)存量、單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)人工成本和人工總成本。預(yù)計(jì)產(chǎn)量數(shù)據(jù)來自生產(chǎn)預(yù)算;單位產(chǎn)品人工工時(shí)和每小時(shí)人工成本數(shù)據(jù),來自企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本。

    五、編制制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算一般分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分預(yù)算。變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制,與生產(chǎn)數(shù)量有一定的相關(guān)性。如果企業(yè)有標(biāo)準(zhǔn)成本,可以用單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本與生產(chǎn)量相乘,就可以得到相應(yīng)的預(yù)算金額。固定制造費(fèi)用,需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì),與預(yù)計(jì)產(chǎn)量無關(guān),按實(shí)際發(fā)生的制造費(fèi)用預(yù)計(jì)。

    六、編制產(chǎn)品成本預(yù)算。產(chǎn)品成本預(yù)算包括產(chǎn)品單位成本和總成本。產(chǎn)品成本預(yù)算編制分為單位成本、生產(chǎn)總成本、期末存貨和銷售成本。

    企業(yè)產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算和直接人工預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的匯總,也就是說,企業(yè)如果完成了銷售、生產(chǎn)、直接材料、直接人工和制造費(fèi)用預(yù)算,并將相關(guān)數(shù)據(jù)列在產(chǎn)品成本預(yù)算表上,便完成了產(chǎn)品成本預(yù)算的編制。

    總之,成本預(yù)算編制的基本步驟,依次為銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算。當(dāng)然,成本預(yù)算等營業(yè)預(yù)算的編制,是為了更好地完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo),以及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);也是營業(yè)(經(jīng)營)預(yù)算也是資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)。

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    文章預(yù)算管理的基本原則和要素
    2023-11-07 17:25:32 852 瀏覽

    預(yù)算管理是一種有效的財(cái)務(wù)管理工具,它有助于組織管理者制定、實(shí)施和監(jiān)督預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)。在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí),有一些基本原則和要素需要被考慮和遵循。下面是預(yù)算管理的基本原則和要素的概述。

    1、適應(yīng)性:預(yù)算管理應(yīng)該適應(yīng)組織的特定需求和目標(biāo)。預(yù)算方案應(yīng)該與組織的戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致,并能夠應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化。

    2、可實(shí)施性:一個(gè)好的預(yù)算方案應(yīng)該是可實(shí)施的。這意味著預(yù)算的目標(biāo)和指標(biāo)必須是合理和可達(dá)到的,而且預(yù)算制定過程中需要充分考慮到資源的可用性。

    預(yù)算管理的\n基本原則和要素

    3、靈活性:由于外部環(huán)境的不斷變化,預(yù)算管理需要具備一定的靈活性。管理者必須能夠適時(shí)地調(diào)整預(yù)算方案以適應(yīng)新的發(fā)展和條件。

    4、可度量性:預(yù)算管理應(yīng)該依賴于可度量的指標(biāo)和目標(biāo)。這些指標(biāo)和目標(biāo)應(yīng)該能夠衡量組織的績效,并用于評(píng)估預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果。

    5、參與性:成功的預(yù)算管理需要廣泛的參與。各級(jí)管理者和關(guān)鍵利益相關(guān)者應(yīng)該參與預(yù)算制定和解釋過程,以確保他們對(duì)預(yù)算方案的理解和支持。

    6、監(jiān)控和控制:預(yù)算管理包括對(duì)實(shí)際績效的監(jiān)控和控制。與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行實(shí)際績效比較,識(shí)別差距并采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行調(diào)整。

    預(yù)算管理的要素包括以下幾個(gè)方面:

    1、預(yù)算制定:這是預(yù)算管理的基礎(chǔ)。預(yù)算制定涉及確定預(yù)算的目標(biāo)、時(shí)間周期和資源分配等方面。它需要考慮組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和市場需求。

    2、預(yù)算執(zhí)行:一旦預(yù)算方案制定完成,就需要著手執(zhí)行。這包括將資源分配到各個(gè)部門和項(xiàng)目、確保預(yù)算的準(zhǔn)確實(shí)施以及監(jiān)督和評(píng)估執(zhí)行過程。

    3、預(yù)算控制:預(yù)算控制是確保預(yù)算執(zhí)行符合預(yù)期的過程。它涉及到檢查和解釋實(shí)際績效與預(yù)算目標(biāo)之間的差距,并采取糾正措施。

    4、預(yù)算溝通:預(yù)算管理需要有效的溝通和信息共享。這包括向員工、管理層和其他利益相關(guān)者傳達(dá)預(yù)算方案、目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果,以便他們能夠理解和支持預(yù)算管理的目標(biāo)。

    綜上所述,預(yù)算管理的基本原則涉及適應(yīng)性、可實(shí)施性、靈活性、可度量性、參與性和監(jiān)控和控制。同時(shí),預(yù)算管理的要素包括預(yù)算制定、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制和預(yù)算溝通。遵循這些原則和要素可以幫助組織實(shí)現(xiàn)有效的預(yù)算管理,并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

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    文章政府預(yù)算盈余的計(jì)算公式是什么?
    2022-05-31 15:07:56 5786 瀏覽

      政府收入超過支出的部分,與預(yù)算赤字相對(duì)應(yīng),稅務(wù)收入大于政府支出的余額,就是政府預(yù)算盈余,可以通過BS=t*Y+T-G-Tr公式計(jì)算得出。

    政府預(yù)算盈余的計(jì)算公式

      政府預(yù)算盈余的計(jì)算公式

      BS=t*Y+T-G-Tr;公式中:BS:預(yù)算盈余;t:稅率(比例稅形式);T:稅收(定量稅形式);Y:國民總收入;G:政府購買支出;Tr:政府轉(zhuǎn)移支付支出。

      預(yù)算盈余,是指政府收入超過支出的部分,稅務(wù)收入大于政府支出的余額,與預(yù)算赤字相對(duì)應(yīng)稅務(wù)收入大于政府支出的余額。

      政府預(yù)算赤字計(jì)算公式

      政府預(yù)算赤字=政府預(yù)算支出-政府預(yù)算收入,即T-G,T指稅收,G指政府支出。

      什么是政府預(yù)算盈余?

      政府預(yù)算盈余指的是政府收入超過支出的部分,與預(yù)算赤字相對(duì)應(yīng),稅務(wù)收入大于政府支出的余額。

      財(cái)政盈余的影響有哪些?

      1、財(cái)政盈余對(duì)經(jīng)濟(jì)方面的影響。

      根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,財(cái)政盈余的情況的出現(xiàn),則表明國家的稅收沒有很好地被利用和運(yùn)轉(zhuǎn),資源也沒有被合理充分地利用。就有可能出現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢。

      2、財(cái)政盈余對(duì)政府的影響。

      如果國家財(cái)政盈余過多,那么就說明支出很少,或者還有一方面是稅收很高。如果一個(gè)國家的支出很少或者是稅收太高,那么會(huì)對(duì)國家政府產(chǎn)生不好的影響,比如說國家政府會(huì)越來越?jīng)]有威信,稅收太高了,老百姓留在自己這里的錢就少了,那么老百姓對(duì)生活就會(huì)越來越?jīng)]有積極性了。

      財(cái)政赤字會(huì)造成什么影響?

      ①財(cái)政赤字可以擴(kuò)大總需求,在原有需求的基礎(chǔ)上出現(xiàn)新的需求,兩者疊加從而使總需求擴(kuò)大。

     ?、谪?cái)政赤字會(huì)使政府增發(fā)國債,很多國家通過發(fā)行國債來彌補(bǔ)赤字,也是比較可靠的一種方式。但是,增發(fā)的國債很多也是用來彌補(bǔ)赤字,并且會(huì)隨著赤字的增長而增長。同時(shí),債務(wù)需要還本付息,這也使財(cái)政赤字增大。

     ?、圬?cái)政赤字的出現(xiàn)往往表示財(cái)政收入的貨幣無法滿足支出,向銀行進(jìn)行借款成為一種彌補(bǔ)方式,而向銀行借款使銀行的準(zhǔn)備金增加,也就意味著基礎(chǔ)貨幣增加。

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    文章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程和編制方法
    2020-07-11 08:35:47 4682 瀏覽

      財(cái)務(wù)預(yù)算編制一般以明確的經(jīng)營目標(biāo)作為為前提,要求做到全面性和完整性。對(duì)于很多會(huì)計(jì)新人來說,不是很清楚財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程。本文將主要介紹財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程和方法,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

    財(cái)務(wù)預(yù)算編制

      財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程

      1、提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),下達(dá)目標(biāo)

      首先按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測,在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策后,將由預(yù)算管理層下達(dá)各部門。

      財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo):銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)

      2、提出預(yù)算方案并上報(bào)

      各部門以預(yù)算管理層下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策為根據(jù),并結(jié)合自身特點(diǎn)、預(yù)測的執(zhí)行條件,提出相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案并向企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門上報(bào)。

      3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門審查

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門審查各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案,匯總后提出綜合平衡的建議。審查、平衡過程中,預(yù)算管理層對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出并做出初步調(diào)整。

      4、編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案,待審議批準(zhǔn)

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門以各部門修正調(diào)整的方案為基礎(chǔ),編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案,上報(bào)預(yù)算管理層并進(jìn)行討論并調(diào)整不足之處。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案,向董事會(huì)或總經(jīng)辦提交,等待審議批準(zhǔn)。

      5、財(cái)務(wù)預(yù)算管理層下達(dá)執(zhí)行

      對(duì)于董事會(huì)或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算,由企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門分解成一系列的指標(biāo)體系,最后由財(cái)務(wù)預(yù)算管理層下達(dá)執(zhí)行。

      財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法

      1、固定預(yù)算和彈性預(yù)算

      固定預(yù)算也被稱為靜態(tài)預(yù)算,是針對(duì)某一特定業(yè)務(wù)量編制的,彈性預(yù)算是固定預(yù)算的對(duì)稱,主要是針對(duì)一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的。

      2、增量預(yù)算和零基預(yù)算

      增量預(yù)算指的是以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,對(duì)原有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整來編制預(yù)算的一種方法。

      零預(yù)算,也稱為零底預(yù)算,所有的預(yù)算支出都以零為基礎(chǔ)。優(yōu)勢在于能對(duì)環(huán)境變化做出較快反應(yīng),可以緊密地復(fù)核成本狀況。

      3、定期預(yù)算

      定期預(yù)算,指的是以會(huì)計(jì)年度為單位編制的各類預(yù)算。

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