近日，財政部辦公廳、國管局辦公室、中直管理局辦公室聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交管理有關(guān)事項的通知》（財辦行〔2019〕104號），現(xiàn)就有關(guān)事項解讀如下：

一、通知的印發(fā)背景

當(dāng)前印發(fā)該通知，是財政部認真貫徹中央八項規(guī)定精神和習(xí)近平總書記系列重要批示指示，通過健全厲行節(jié)約反對浪費制度體系，將中央八項規(guī)定精神和厲行節(jié)約反對浪費要求進一步具體化、制度化、規(guī)范化，增強針對性、操作性、可行性的務(wù)實舉措。

2013年以來，財政部先后印發(fā)了《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》（財行〔2013〕531號）等一系列文件，不斷完善、細化差旅費管理。一是細化標(biāo)準(zhǔn)。將住宿費標(biāo)準(zhǔn)細化到地市級，同時制定部分地市旺季住宿費上浮標(biāo)準(zhǔn)，實施精準(zhǔn)管理。二是動態(tài)調(diào)整。根據(jù)市場價格實際情況提高住宿費標(biāo)準(zhǔn)并及時調(diào)整，著力解決過去長期存在的標(biāo)準(zhǔn)滯后問題，保持標(biāo)準(zhǔn)的適用性。三是配套銜接。與公務(wù)接待管理規(guī)定和公務(wù)用車制度改革相銜接，明確出差人員就餐和市內(nèi)交通應(yīng)自行解決，接待單位協(xié)助安排的要交納費用。四是強化管理。完善出差審批管理，嚴格財務(wù)報銷，強化監(jiān)督問責(zé)，著力解決過去存在的差旅費轉(zhuǎn)嫁等問題。

當(dāng)前，差旅費制度執(zhí)行情況總體較好，此前存在的轉(zhuǎn)嫁差旅費用、超范圍超標(biāo)準(zhǔn)接待以及由此產(chǎn)生的“四風(fēng)”問題得到有效遏制，但差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交還存在一些需要解決的問題。貫徹黨的十九大報告提出的“構(gòu)建系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運行有效的制度體系”，“鞏固拓展落實中央八項規(guī)定精神成果，繼續(xù)整治‘四風(fēng)’問題”等要求，需要進一步細化差旅伙食費、市內(nèi)交通費收交的具體規(guī)定，增強約束力和可操作性。為此，財政部、國管局、中直管理局在廣泛征求意見建議的基礎(chǔ)上，制定出臺了《關(guān)于規(guī)范差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交管理有關(guān)事項的通知》。

二、通知的新規(guī)定

此次出臺的通知，既是對中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法的細化，同時對費用收交管理做出了明確規(guī)定：一是明確收交標(biāo)準(zhǔn)。區(qū)分多種情況，分類制定差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交標(biāo)準(zhǔn)，做到標(biāo)準(zhǔn)全覆蓋，解決此前交納標(biāo)準(zhǔn)不夠明確的問題。二是既規(guī)范“交”又規(guī)范“收”。在強調(diào)出差人員自行解決相關(guān)費用、主動交納的同時，要求接待單位按規(guī)定收取費用，不得拒收，解決此前接待單位不愿收、不敢收的問題。三是規(guī)范財務(wù)管理。明確憑證開具和收取資金賬務(wù)處理方式，防范風(fēng)險，解決此前憑證出具和賬務(wù)處理方式不明晰、不規(guī)范的問題。四是統(tǒng)一規(guī)范要求。要求各地結(jié)合實際制定本地區(qū)出差人員差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交管理規(guī)定，力爭全國同步規(guī)范。

三、憑證的開具和保存

差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交管理具有收交頻次高、金額小等特點，票據(jù)開具、保存工作存在一些難題。為此，按照規(guī)范管理與簡化操作并重的原則，規(guī)定接待單位應(yīng)“及時出具行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票；確實無法出具上述憑證的，可出具其他收款憑證”，有效解決一些基層接待單位開具不了行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票的問題；規(guī)定票據(jù)由出差人員“個人保存?zhèn)洳?，不作為報銷依據(jù)”，在強化個人責(zé)任的同時，有效解決財務(wù)人員審核難、報銷手續(xù)繁瑣等問題。

四、通知的施行日期

中央單位按照通知規(guī)定，自2019年8月1日起施行。各地要結(jié)合本地區(qū)實際，抓緊制定本地區(qū)出差人員差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交管理規(guī)定，具體實施時間可根據(jù)各地實際情況確定。

五、各地差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交管理規(guī)定

按照現(xiàn)行規(guī)定，財政部負責(zé)制定中央級差旅費管理規(guī)定，各省結(jié)合實際，制定本地區(qū)差旅費管理規(guī)定，但不得突破中央和國家機關(guān)差旅費管理的基本原則和政策措施。因此，各省結(jié)合本地區(qū)實際制定的出差人員差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交管理規(guī)定，在具體內(nèi)容和操作方式上不要求完全統(tǒng)一，但在原則要求、憑證出具、賬務(wù)處理等方面，應(yīng)與通知的規(guī)定保持一致。

六、確保通知落實到位

制度的生命力在于落實。下一步，各地區(qū)各部門要通過以下措施狠抓落實：一是加強宣傳和解讀，使每一名公務(wù)人員熟悉通知內(nèi)容和具體要求，提高思想認識，主動執(zhí)行規(guī)定、交納費用。二是督促指導(dǎo)所屬接待單位按照中央八項規(guī)定精神和黨政機關(guān)公務(wù)接待管理有關(guān)規(guī)定，合理制定收費標(biāo)準(zhǔn)，依規(guī)收取費用。三是各地要結(jié)合本地實際，抓緊制定本地區(qū)出差人員差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交管理規(guī)定，力爭全國同步規(guī)范。

本文來源：財政部官網(wǎng)

　　財務(wù)日常工作過程中，經(jīng)常會處理出差補貼相關(guān)問題。一般員工報銷出差費用需要憑據(jù)正規(guī)票據(jù)。那么出差補貼是否需要發(fā)票呢?要不要交個稅?接下來，就跟著會計網(wǎng)小編一起來詳細了解下吧!

　　出差補貼是否需要發(fā)票?

　　出差旅途中發(fā)生的費用支出一般包括了購買車票、火車票、飛機票、船票的費用，還有伙食補助費及住宿費等相關(guān)支出。對于交通費及住宿費，入賬時應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)發(fā)票。對于伙食補貼、住宿補貼等出差補貼，一般不需要發(fā)票?？梢詫⑵渥鞑盥觅M處理。

　　一般情況下，如果單位對出差伙食費提供補助，外地餐費則不再報銷。假設(shè)對餐費進行報銷了，則不提供出差伙食費的補助了。

　　出差補貼要不要交個稅?

　　由《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[1994]089號)的規(guī)定可得，差旅費津貼不在工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼范圍之內(nèi)，或者是不在納稅人本人工資、薪金所得項目收入范圍之內(nèi)，則不征收個人所得稅。

　　差旅費津貼的支付標(biāo)準(zhǔn)方面，多數(shù)地方以《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》(財行[2006]313號)相關(guān)規(guī)定作為參考。

　　由相關(guān)規(guī)定可得：自2007年1月1日開始，出差人員住宿憑據(jù)報銷，其標(biāo)準(zhǔn)暫時按照副部長每天600元/人，司局級人員每天300元/人，處級以下人員每天150元以下/人。

　　差旅費開支涉及到住宿費、伙食補助費、公雜費及城市間交通費。在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，城市間交通費及住宿費憑據(jù)進行報銷。公雜費及伙食補助費按照定額包干實行。

　　按照出差自然(日歷)天數(shù)，出差人員伙食補助費以每天50元/人實行定額包干，公雜費以每天30元/人實行定額包干。(包括市內(nèi)交通、通信等支出的補助)

　　現(xiàn)如今很多建筑行業(yè)工地都設(shè)有食堂，那么食堂伙食費支出的賬務(wù)處理要怎么做呢？小編就給大家整理了一下工地食堂伙食費支出的會計分錄，希望對大家有所幫助。

　　對于項目工地上餐費和伙食費，其會計分錄如下：

　　1、伙食費應(yīng)計入

　　借：應(yīng)付職工薪酬---福利費

　　貸：現(xiàn)金

　　2、在建工程交付使用同時，結(jié)轉(zhuǎn)伙食費用

　　借：在建工程

　　貸：應(yīng)付職工薪酬---福利費

　　3、在建工程交付使用后，結(jié)轉(zhuǎn)在建工程科目

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：在建工程

　　建筑工地的伙食費要記什么科目？

　　對建筑工人的伙食費，可列入此項工程中應(yīng)付職工薪酬中的職工福利費處理。

　　以上就是每個階段工地伙食費的會計分錄，更多信息歡迎關(guān)注會計網(wǎng)。

　　幼兒園經(jīng)營過程中，會計人員做賬時主要用到資產(chǎn)類、負債類、凈資產(chǎn)類、收入類、支出類科目。那么幼兒園伙食費賬務(wù)處理怎么做？

　　幼兒園收到伙食費賬務(wù)處理

　　1、如果幼兒園將收到的伙食費作為幼兒園收入的一部分，并且該項收入也是幼兒園盈利的來源之一，則計入其他業(yè)務(wù)收入：

　　借：現(xiàn)金等

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　2、如果幼兒園屬于公立性質(zhì)，不以該款項為幼兒園的收入來源，則計入其他應(yīng)付款或者預(yù)收賬款科目：

　　借：現(xiàn)金等，

　　貸：預(yù)收賬款/其他應(yīng)付款

　　支付伙食費相關(guān)會計分錄

　　1、以內(nèi)部往來單據(jù)為附件支付給食堂經(jīng)費：

　　借：其他應(yīng)收款——食堂

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的支出并開具結(jié)算單據(jù)，按結(jié)算收據(jù)做以下分錄處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　貸：其他應(yīng)收款——食堂

　　借：管理費用/生產(chǎn)成本等等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　幼兒園單獨收的餐費怎么做賬？

　　收到的伙食費屬于?？顚Ｓ玫模瑒t應(yīng)在報名收取費用時，分開做分錄處理，具體如下：

　　1、收到學(xué)費、伙食費時：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：提供服務(wù)收入——學(xué)費收入

　　其他服務(wù)收入——伙食費

　　2、買菜(米面油鹽)時：

　　借：其他服務(wù)支出——伙食費

　　貸：現(xiàn)金

　　更多推薦：幼兒園會計做賬流程

　　企業(yè)按月向職工發(fā)放的伙食補貼費用，應(yīng)計入職工工資薪金所得，通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。對于職工伙食補貼，具體如何做賬？

　　員工伙食補貼賬務(wù)處理

　　借：管理費用-福利費

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

　　借：應(yīng)付職工薪酬-福利費

　       　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目，核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬的二級科目比較多，主要包括工資、福利費、非貨幣性福利、社保費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定受益計劃義務(wù)、辭退福利等。

　　發(fā)放職工伙食補貼要繳納個稅嗎？

　　不需要扣繳個人所得稅的情形：

　　員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐;根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費，不扣繳個人所得稅;

　　員工出差發(fā)生的餐費、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費補貼，不扣繳個人所得稅。

　　需要扣繳個人所得稅的情形：

　　直接給員工發(fā)放伙食補貼，除誤餐補助屬于免稅情形外，應(yīng)按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。

　　職工福利費是什么意思？

　　職工福利費是指用于增進職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。包括撥交的工會經(jīng)費，按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費，獨生子女保健費，公費醫(yī)療經(jīng)費，未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費，因工負傷等住院治療，住院療養(yǎng)期間的伙食補助費，病假兩個月以上人員的工資，職工探親旅費，由原單位支付的退職金，退職人員及其隨行家屬路費，職工死亡火葬及費用，遺屬生活困難補助費，長期贍養(yǎng)人員補助費，以及由“預(yù)算包干結(jié)余”開支的集體福利支出。

有一些公司給員工提供伙食，但是要代扣伙食費，這時候會計應(yīng)該怎么做賬呢？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

企業(yè)代扣員工伙食費會計怎么做賬？

1、先代職工向食堂支付伙食費，后從工資中扣除的.在支付時

借：其他應(yīng)收款--代墊伙食費

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、先從工資中扣除伙食費,再轉(zhuǎn)交給食堂的,在扣除時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款--應(yīng)付伙食費(表示欠了食堂的伙食費)

在轉(zhuǎn)交給單位食堂時

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

3、根據(jù)職工福利費財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，員工伙食費應(yīng)計入"應(yīng)付職工薪酬-福利費"科目

借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/在建工程

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費

伙食費沒有發(fā)票怎么入賬呢？

可以做無票費用處理，匯算清繳做納稅調(diào)增處理

借：管理費用等會計科目

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費

借；應(yīng)付職工薪酬——福利費

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)伙食費的相關(guān)內(nèi)容，希望能幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　事業(yè)單位一般都有食堂的，那么食堂的伙食費要計入哪個會計科目呢?如果對這部分內(nèi)容不太清楚，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　事業(yè)單位的食堂伙食費計入什么會計科目?

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他收入

　　如果食堂單獨核算的話，沖減“其他工資福利支出”

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：經(jīng)費支出—基本支出—其他工資福利支出 (或借方紅字)

　　設(shè)置會計科目的一些規(guī)定要求

　　設(shè)置科目，既要符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求，又要符合企業(yè)自身經(jīng)濟管理要求，還要符合包括投資者在內(nèi)的有關(guān)方面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的要求。例如，企業(yè)單位為進行經(jīng)濟核算，就必須設(shè)置“本年利潤”、“利潤分配”科目，為正確地進行各期成本計算，就必須設(shè)置“待攤費用”、“預(yù)提費用”等科目。

　　設(shè)置會計科目的名稱要含義明確、字義相符、通俗易懂，并要保持相對的穩(wěn)定性。含義明確是指設(shè)置會計科目時要盡可能明確簡潔地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)特點;字義相符是指按照中文習(xí)慣，能夠望文生義，不致產(chǎn)生誤解;通俗易懂是指要避免使用晦澀難懂、歧義的文字，便于大多數(shù)人正確理解，從而避免了誤解和混亂。

　　會計分錄是指根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容指明應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。 簡稱分錄。 會計分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄; 復(fù)合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

　　以上就是有關(guān)事業(yè)單位食堂伙食費的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　公司員工因工作業(yè)務(wù)需要出差，發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等，可按規(guī)定比例進行報銷。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于銷售人員差旅費報銷會計分錄的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　銷售人員差旅費報銷分錄　

　　銷售人員差旅費報銷分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　      　 貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時

　　(1)全部花完

　　借：銷售費用——差旅費

　      　 貸：其他應(yīng)收款

　　(2)有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　銷售費用——差旅費

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　(3)補款時

　　借：銷售費用——差旅費

　      　 貸：庫存現(xiàn)金

　            　其他應(yīng)收款

　　差旅費核算內(nèi)容主要有出差旅途中發(fā)生的購買車、船、火車、飛機的票費，住宿費，伙食補助費及其他方面的費用支出。

　　一般報銷差旅費，若是單位已經(jīng)補助出差伙食費，則不再報銷外地餐費;或者是已報銷了餐費，則不再補助出差伙食費。

　　出差人員到財務(wù)部門領(lǐng)取差旅費報銷單，應(yīng)如實填寫報銷單的有關(guān)內(nèi)容。比如出差事由，出發(fā)到達的時間、地點，乘坐的交通工具的車別、等級、金額等。并在報銷單背后粘貼有關(guān)車、船票、飛機票、住宿發(fā)票等原始憑證，交予財務(wù)部門。財務(wù)部門相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對單據(jù)真實、合法性進行審查，并根據(jù)本單位差旅費開支管理辦法計算應(yīng)報銷的交通費金額、應(yīng)發(fā)放的伙食補助費、住宿費等。

　　對于行政單位職工伙食的支出，應(yīng)通過管理費用科目核算，實際支付時，可計入應(yīng)付職工薪酬—福利費科目處理，具體應(yīng)如何做賬？

　　行政單位職工伙食費如何做賬？

　　計提伙食費支出：

　　借：管理費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費

　　實際支付伙食費的時候：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—福利費

　　       貸：銀行存款等科目

　　管理費用核算內(nèi)容

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　應(yīng)付職工薪酬包括哪些內(nèi)容？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。

　　短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償除外。

　　離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險及失業(yè)保險歸為此類)

　　辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。

　　其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。

　　支付伙食費沒有發(fā)票時，可通過“應(yīng)付職工薪酬-福利費”科目進行核算，具體應(yīng)如何入賬？

　　支付伙食費沒有發(fā)票如何做入賬處理？

　　支付伙食費沒有發(fā)票可以入賬：

　　借：管理費用-福利費

　      　銷售費用-福利費等

　　      貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

　　借：應(yīng)付職工薪酬-福利費

　　       貸：銀行存款等

　　支付伙食費沒有發(fā)票入賬后，不符合條件企業(yè)所得稅前不能扣除，匯算清繳的時候納稅調(diào)增。

　　職工福利費具體包括哪些內(nèi)容？

　　職工福利費的開支范圍包括：

　　1、職工醫(yī)藥費。

　　2、職工的生活困難補助，是指對生活困難的職工實際支付的定期補助和臨時性補助。包括因公或非因工負傷、殘廢需要的生活補助。

　　3、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇。

　　4、集體福利的補貼，包括職工浴室、理發(fā)室、洗衣房，哺乳室、托兒所等集體福利設(shè)施支出與收入相抵后的差額的補助，以及未設(shè)托兒所的托兒費補助和發(fā)給職工的修理費等。

　　5、其他福利待遇，主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。

　　公司員工伙食費支出，一般在應(yīng)付職工薪酬科目中核算，結(jié)轉(zhuǎn)時，可計入管理費用或銷售費用等科目核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　公司員工伙食費分錄

　　關(guān)于公司員工伙食費的賬務(wù)處理，在設(shè)置會計分錄時，應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目進行核算，在福利費里列支有關(guān)明細;對于福利費，公司在做賬時無需計提，可在發(fā)生時直接計入當(dāng)期的福利費。

　　發(fā)生開支時，相應(yīng)會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：庫存現(xiàn)金-福利費

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)時，對應(yīng)會計分錄：

　　借：管理費用(或銷售費用、生產(chǎn)成本、制造費用等科目)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬其二級科目包含“工資、獎金、津貼和補貼”、“職工福利費”、“非貨幣性福利”“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費”、“帶薪缺勤”、“利潤分享計劃”、“設(shè)定提存計劃”、“設(shè)定受益計劃義務(wù)”、“辭退福利”等。

　　對于職工伙食費的賬務(wù)報銷，企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”“管理費用”等科目進行核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　職工伙食費的會計分錄

　　1、如果從員工工資扣

　　計提時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　支付時：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　2、在公司里面上班包吃的：

　　計提時：

　　借：管理費用

　　　　制造費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　支付時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　　　貸：銀行存款

　　開支時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/制造費用等——福利費

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　應(yīng)付職工薪酬科目的賬務(wù)處理

　　企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”等科目。企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　對于房地產(chǎn)行業(yè)的企業(yè)來說，如果在建造房屋的時候，肯定少不了工地上工人們的伙食費的支出，那么對于建筑工地伙食費的會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　建筑工地伙食費的會計分錄

　　1、伙食費應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬中：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、在建工程交付使用同時，結(jié)轉(zhuǎn)伙食費用：

　　借：在建工程

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　3、在建工程交付使用后，結(jié)轉(zhuǎn)在建工程科目：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：在建工程

　　在建工程科目核算內(nèi)容

　　1、本科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價值。

　　企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等，滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的，也在本科目核算；沒有滿足固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)在“管理費用”科目核算，不在本科目核算。

　　2、本科目應(yīng)當(dāng)按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。

　　在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細科目進行核算。

　　3、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的在建工程的價值。

　　企業(yè)核算公司員工的伙食費時，一般計入“應(yīng)付職工薪酬”“管理費用”等會計科目，具體的會計分錄該怎么做？

　　公司員工伙食費的會計分錄

　　發(fā)生開支時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：庫存現(xiàn)金——福利費

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/制造費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　應(yīng)付職工薪酬科目是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業(yè)支付員工的伙食費時，應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬—福利費科目進行核算，有關(guān)的會計分錄該如何編制？

　　員工伙食費會計分錄

　　計提伙食費分錄：

　　借：生產(chǎn)成本

　       　制造費用

　　       管理費用等科目

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費

　　實際支付員工伙食費的時候，賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—福利費

　       　貸：銀行存款等科目

　　職工福利費包括：職工醫(yī)藥費、職工的生活困難補助、集體福利的補貼、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇、其他福利待遇。

　　其他福利待遇主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。

　　職工福利費是指用于增進職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。

　　員工伙食費是否需要繳納個稅？

　　員工的伙食費是否需要繳納個人所得稅需要根據(jù)實際情況來判斷，如果是企業(yè)包吃住的，不能分攤于每個人的伙食費不需要繳納個人所得稅。如果是企業(yè)給予員工補貼的，比如每個月給予500元的伙食補貼，則需要計入工資繳納個人所得稅。

　　差旅交通費是企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在活動所發(fā)生的一種管理費用;伙食費一般指職工餐費支出。對于交通費補助伙食費補助，應(yīng)怎么做會計分錄？

　　職工的交通補助伙食費補助的會計分錄

　　如果是公司給職工的交通補貼，那么就應(yīng)當(dāng)作為職工工資進行核算，具體情況如下：

　　1、報銷交通費：

　　按照相關(guān)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)并入員工當(dāng)期的工資收入，進行個人所得稅的計征：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—交通費XXX

　　    貸：銀行存款XXX

　　2、計提個稅時的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-交通費XXX

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　伙食費的賬務(wù)處理與交通費相同。

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目，應(yīng)付職工薪酬科目在借方發(fā)生額表示實際支付的工資薪金，社保，公積金的金額。應(yīng)付職工薪酬科目在貸方發(fā)生額表示計提的工資薪金，社保，公積金的金額。如果是應(yīng)付職工薪酬科目的期末余額，表示計提尚未發(fā)生(或者支付)的工資薪金，社保，公積金的金額。

　　給職工的困難補助應(yīng)當(dāng)計入哪個會計科目?

　　給職工的困難補助應(yīng)當(dāng)計入“應(yīng)付職工薪酬”會計科目。職工福利費，指的是用于增進職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。

　　職工福利費的處理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工所在的不同部門分別進行不同的處理，具體情況如下：

　　1、如果在行政管理部門：管理費用-福利費

　　2、如果在銷售部門：銷售費用-福利費

　　3、如果在生產(chǎn)車間：制造費用-福利費

　　4、如果在研發(fā)部門：研發(fā)費用-福利費

　　員工的身體素質(zhì)是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的重要一環(huán)，為了保證員工的身體健康和提高員工的工作積極性，部分企業(yè)會為員工提供一日三餐或給予伙食費的報銷。計提伙食費時，如何寫會計分錄？

　　計提伙食費的會計分錄

　　計提和支付伙食費有兩種情形，視具體情況而定。

　　1、從員工工資扣時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　         貸：其他應(yīng)付款

　　支付伙食費時

　　借：其他應(yīng)付款

　　         貸：銀行存款

　　2、公司提供包餐，又稱為福利費，此時員工無需自付

　　借：管理費用、制造費用、銷售費用等

　　         貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　支付伙食費時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　         貸：銀行存款

　　差旅伙食費的相關(guān)規(guī)定

　　從2019年8月1日開始，國家就伙食費出臺了相關(guān)規(guī)定，例如：員工出差了，那么該員工應(yīng)當(dāng)選擇自行用餐。如果是接待單位為該員工安排提供了餐飲的話，那么該員工也是需要向接待單位繳納伙食費的。如果該員工是在單位的內(nèi)部食堂用餐的，并且該食堂有對外提供餐飲的伙食收費標(biāo)準(zhǔn)，那么該出差人員需要按照標(biāo)準(zhǔn)交納伙食費；如果單位食堂沒有對外收費標(biāo)準(zhǔn)，那么該員工的早餐則可以按照日伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)的20%交納，午餐和晚餐就根據(jù)日伙食費的補助標(biāo)準(zhǔn)的40%來交納。在外面就餐的，例如賓館、飯店等，則要按照餐飲服務(wù)單位對外的收費標(biāo)準(zhǔn)來交納相關(guān)費用。

　　員工被派外出差是企業(yè)經(jīng)營過程中很常見的事情，員工在出差過程中發(fā)生的差旅費是可以報銷的。那么借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　支出差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　       貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項）

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　什么是差旅費？

　　差旅費是員工被公司外派到常駐地以外的地區(qū)出差所發(fā)生的的各類費用，包括城市間交通費、伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。差旅費的報銷范圍一般是住宿費、交通費、通訊費、伙食補助費和雜費等。但是報銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內(nèi)。如果超出了企業(yè)規(guī)定的范圍，很可能不予報銷。

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　有些企業(yè)會為職工提供伙食，但并非免費提供，月底時需要在其工資中先行扣除。那么扣除職工伙食費會計分錄是什么？

　　月底扣除職工伙食費的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人工資)

　　       制造費用(生產(chǎn)車間人員工資)

　　       銷售費用(銷售機構(gòu)人員工資)

　　       管理費用(行政職能部門人員工資)

　　       在建工程(企業(yè)自建工程項目人員工資)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)工資代扣款：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　3。發(fā)放工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的職工薪酬確認為負債，分別計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　企業(yè)為員工提供伙食發(fā)生的支出，可以在每月工資中扣除，發(fā)放工資時扣除的的伙食費通過應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)付款科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　發(fā)放工資時扣除伙食費怎么做賬？

　　發(fā)放工資時扣除伙食費的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款--應(yīng)付伙食費(先扣再付給食堂)/其他應(yīng)收款--代墊伙食費(已經(jīng)先墊付，再向職工扣除)

　　發(fā)放工資時扣除伙食費相關(guān)分錄：

　　1.企業(yè)期末根據(jù)工資結(jié)算分配表計算應(yīng)付職工工資時，將工資費用按職工服務(wù)的受益對象記入有關(guān)成本費用賬戶，同時確認一項負債，記入應(yīng)付職工薪酬賬戶。

　　借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.發(fā)放工資時，按實發(fā)數(shù)，記錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))

　　3.代扣伙食費

　　（1）如先代職工向食堂支付伙食費，后從工資中扣除的。

　　支付時

　　借：其他應(yīng)收款——代墊伙食費(表示這筆款項應(yīng)向職工收回)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　從工資中扣除時

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　?。?）如先從工資中扣除伙食費，再轉(zhuǎn)交給食堂的

　　扣除時

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付伙食費(表示欠了食堂的伙食費)

　　在轉(zhuǎn)交給單位食堂時

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。