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當(dāng)前頁(yè)面： 首頁(yè) 內(nèi)部控制

共111篇文章

#內(nèi)部控制#

什么是舞弊冰山理論

舞弊冰山理論把舞弊比喻為海平面上的一座冰山，露在海平面上的屬于舞弊的結(jié)構(gòu)部分，包含組織內(nèi)部管理方面的問(wèn)題，這類(lèi)問(wèn)題就像冰山的一角，是客觀存在且容易鑒別的，而更龐大的危險(xiǎn)部分隱藏在海平面以下，即是舞弊的行為部分。

舞弊冰山理論企業(yè)舞弊內(nèi)部控制

王寧

2691 瀏覽

什么是財(cái)政決算支出審計(jì)

財(cái)政決算支出審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員依法對(duì)各級(jí)政府每年財(cái)政資金分配使用的內(nèi)容、過(guò)程及其效果所開(kāi)展的審查監(jiān)督活動(dòng)。開(kāi)展財(cái)政決算支出審計(jì)工作，有利于促進(jìn)和完善各級(jí)政府的財(cái)政內(nèi)部控制制度和工作質(zhì)量。

財(cái)政資金財(cái)政決算支出審計(jì) 內(nèi)部控制

崔金媛

342 瀏覽

會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的要求

會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的要求為：1、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)應(yīng)能如實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況；2、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)應(yīng)能滿(mǎn)足內(nèi)部控制制度的要求；3、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明實(shí)用。

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制會(huì)計(jì)憑證

崔金媛

692 瀏覽

服務(wù)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)關(guān)系

服務(wù)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)關(guān)系主要是指服務(wù)和監(jiān)督之間的關(guān)系。服務(wù)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)調(diào)服務(wù)職能時(shí)，并未否定其監(jiān)督職能。而是通過(guò)服務(wù)職能的有效發(fā)揮，促使監(jiān)督職能的到位，從而真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)有作用。

服務(wù)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制監(jiān)督職能

崔金媛

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股票投資審計(jì)的程序和方法

1、檢查股票投資內(nèi)控制度是否健全；2、檢查股票投資賬實(shí)是否相符；3、檢查是否正確及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)處理等；4、檢查核算是否正確等；5、檢查投資收益是否進(jìn)行記錄和核算；6、檢查在資產(chǎn)負(fù)債表上表述是否合理。

股票投資審計(jì) 內(nèi)部控制投資收益

王寧

413 瀏覽

期中審計(jì)的主要內(nèi)容有哪些

期中審計(jì)是以對(duì)審計(jì)客戶(hù)進(jìn)行內(nèi)部情況調(diào)查、內(nèi)部控制調(diào)查和內(nèi)部控制測(cè)試等項(xiàng)目作為主要內(nèi)容，包括接受被審計(jì)單位的委托開(kāi)展調(diào)查、首次受托后的調(diào)查、對(duì)被審計(jì)單位概況的調(diào)查、對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的復(fù)核等項(xiàng)目。

期中審計(jì) 內(nèi)部控制

王寧

326 瀏覽

會(huì)計(jì)行為控制方法

會(huì)計(jì)行為控制方法包括：1、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及解決內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題；2、制定相關(guān)的會(huì)計(jì)行為管理?xiàng)l例；3、健全會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督機(jī)制；4、啟用針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)行為的評(píng)價(jià)體系。

會(huì)計(jì)行為會(huì)計(jì)信息內(nèi)部控制

王寧

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什么是資產(chǎn)審計(jì)

資產(chǎn)審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)等相關(guān)項(xiàng)目所開(kāi)展的審查監(jiān)督活動(dòng)，目標(biāo)是檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度是否健全有效等。

資產(chǎn)審計(jì) 內(nèi)部控制資產(chǎn)計(jì)價(jià)

王寧

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控制執(zhí)行測(cè)試的要點(diǎn)有哪些

控制執(zhí)行測(cè)試是針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行的測(cè)試，控制執(zhí)行測(cè)試的要點(diǎn)主要是查清三個(gè)問(wèn)題，即“這項(xiàng)控制是怎樣應(yīng)用的？”、“是否在年度中一貫應(yīng)用？”以及“由誰(shuí)來(lái)應(yīng)用？”。

控制執(zhí)行測(cè)試內(nèi)部控制會(huì)計(jì)記錄

戰(zhàn)雨彤

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弊端審計(jì)的內(nèi)容主要有哪些

弊端審計(jì)的內(nèi)容主要有八個(gè)方面：1、揮霍浪費(fèi)行為；2、挪用行為；3、貪污行為；4、敲詐勒索行為；5、截留稅利行為；6、偷稅漏稅行為；7、財(cái)務(wù)報(bào)表失實(shí)行為；8、其他違法亂紀(jì)行為。

弊端審計(jì) 內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容

戰(zhàn)雨彤

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弊端審計(jì)的步驟

弊端審計(jì)首先應(yīng)在審查前對(duì)銀行內(nèi)部控制制度等進(jìn)行調(diào)查，對(duì)可能存在舞弊的程序進(jìn)行分析；其次，綜合分析會(huì)計(jì)資料，檢查有無(wú)違反常規(guī)的異常情況和不實(shí)情況；再次，實(shí)施常規(guī)檢查；最后，對(duì)有疑問(wèn)的、有錯(cuò)誤的或薄弱環(huán)節(jié)的賬項(xiàng)進(jìn)行追蹤審查。

弊端審計(jì) 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

戰(zhàn)雨彤

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什么是內(nèi)部控制評(píng)審

內(nèi)部控制評(píng)審是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)審的過(guò)程，內(nèi)部控制評(píng)審主要用于決定對(duì)被審計(jì)單位的信賴(lài)程度，然后確定采用抽查或者是詳細(xì)審查的方式以抽取樣本的規(guī)模和數(shù)量。

內(nèi)部控制內(nèi)部控制評(píng)審

王寧

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什么是內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行情況，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試后對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，以確定是否依賴(lài)內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性測(cè)試性質(zhì)、范圍、時(shí)間等因素的審計(jì)活動(dòng)。

內(nèi)部控制測(cè)評(píng) 內(nèi)部控制被審計(jì)單位

王寧

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內(nèi)部控制有效性的內(nèi)涵

內(nèi)部控制的有效性的內(nèi)涵指對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，其中實(shí)現(xiàn)程度主要包括對(duì)于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的契合性以及內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的效率，對(duì)于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的契合性指內(nèi)部控制制度建立應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制目標(biāo)相一致。

內(nèi)部控制內(nèi)涵內(nèi)部控制目標(biāo) 內(nèi)部控制

王寧

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債權(quán)審計(jì)的內(nèi)容主要包括

債權(quán)審計(jì)主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：1、評(píng)審債權(quán)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；2、驗(yàn)證債權(quán)賬面余額的真實(shí)性和正確性；3、審查債權(quán)業(yè)務(wù)增減變動(dòng)的真實(shí)性和合法性；4、審查壞賬準(zhǔn)備金提取、使用的合規(guī)性和正確性。

債權(quán)審計(jì) 內(nèi)部控制賬面余額

戰(zhàn)雨彤

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什么是文字說(shuō)明法

文字說(shuō)明法是將企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)際情況完全以文字說(shuō)明的形式記錄下來(lái)的方法，屬于描述內(nèi)部控制制度方法的內(nèi)容之一。文字說(shuō)明法適用于內(nèi)部控制程序比較簡(jiǎn)單的小企業(yè)，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的各個(gè)控制環(huán)節(jié)和控制方式加以描述，以反映企業(yè)內(nèi)部的真實(shí)狀況。

文字說(shuō)明法內(nèi)部控制

王寧

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什么是紅旗標(biāo)志法

紅旗標(biāo)志法也稱(chēng)為舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素法，是用于尋找和分析作用對(duì)象舞弊信號(hào)的方法，其實(shí)質(zhì)在于以一整套文字表達(dá)的方式，指出舞弊發(fā)生率較高的環(huán)境條件，從而為作用對(duì)象避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生提供數(shù)據(jù)支持。

紅旗標(biāo)志法舞弊風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制

戰(zhàn)雨彤

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內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容主要哪些

內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容包括：1、控制環(huán)境，指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素；2、會(huì)計(jì)系統(tǒng)，指規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的鑒定、分析、歸類(lèi)、登記和編報(bào)的方法等內(nèi)容；3、控制程序，指管理當(dāng)局所制定的用以保證達(dá)到一定目的的方針和程序。

內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) 內(nèi)部控制

崔金媛

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什么是控制執(zhí)行測(cè)試

控制執(zhí)行測(cè)試是針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行的測(cè)試，即是被審計(jì)單位的控制政策和程序是否實(shí)際發(fā)揮作用。被審計(jì)單位的某項(xiàng)控制設(shè)計(jì)得再好，如果不能實(shí)際發(fā)揮作用，也不能減少報(bào)表認(rèn)定出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

控制執(zhí)行測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制

崔金媛

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短期投資審計(jì)的內(nèi)容包括

短期投資審計(jì)的內(nèi)容主要包括：1、評(píng)審短期投資內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；2、驗(yàn)證短期投資賬面余額的真實(shí)性和正確性；3、審查短期投資增減業(yè)務(wù)的真實(shí)性及合法性；4、審查投資收益的合法性和正確性；5、審查短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提及會(huì)計(jì)處理的正確性。

短期投資審計(jì) 內(nèi)部控制賬面余額

崔金媛

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市場(chǎng)容許成本作業(yè)成本歸集設(shè)施級(jí)作業(yè)客戶(hù)級(jí)作業(yè)作業(yè)成本動(dòng)因資源成本動(dòng)因批別級(jí)作業(yè)產(chǎn)量級(jí)作業(yè)其他非流動(dòng)...大類(lèi)資產(chǎn)回購(gòu)每股現(xiàn)金流量現(xiàn)金短債比償債能力償債率

國(guó)民生產(chǎn)凈值國(guó)際金價(jià)潛在GDP GDP平減...加權(quán)平均利率租賃收款額租賃投資凈額分成租賃結(jié)構(gòu)式參與...稅務(wù)租賃百分比租賃返還式租賃銷(xiāo)售式租賃廠(chǎng)商租賃項(xiàng)目融資租賃

融資性經(jīng)營(yíng)...捆綁式融資...結(jié)構(gòu)化共享...直接融資租賃單一投資租賃風(fēng)險(xiǎn)租賃聯(lián)合租賃設(shè)備融資租賃戰(zhàn)略關(guān)系融資國(guó)際貿(mào)易結(jié)算社會(huì)融資規(guī)...非金融企業(yè)...未貼現(xiàn)的銀...人民幣貸款信貸結(jié)構(gòu)

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